2、

　　【正确答案】：(1)经营现金收入=4000×80%+58500×50%=32450(元)

　　(2)可供支配的现金合计=32450+8000=40450(元)

　　(3)采购材料支出=9360×70%+5000=11552(元)

　　经营性现金支出=11552+8400+13854=33806(元)

　　【提示】本题的所得税是按季度预交，在季度末支付，因此，与1月份的经营性现金支出无关。

　　(4)现金余缺=40450-(33806+20900)=-14256(元)

　　(5)假设需要借入W元，则1月份支付的利息=12000×4%/12+W×0.5%=40+0.005W

　　存在下列关系式：

　　5000<-14256+W-40-0.005W<5100

　　19296<0.995W<19396

　　19393

　　由于借款额为100元的整数倍数，因此，应该借款19400元，支付利息137元。

　　(6)现金月末余额=19400-137-14256=5007(元)

　　(7)月末应收账款金额=4000×20%+58500×50%=30050(元)

　　(8)月末应付账款金额=9360×30%=2808(元)

　　(9)销售成本=58500×80%=46800(元)

　　销售费用=2000+0.01×58500=2585(元)

　　利润总额=58500-46800-2585-3000-137=5978(元)

　　净利润=5978×(1-25%)=4483.5(元)

　　【答案解析】：

　　【该题针对“预算编制”知识点进行考核】

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