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四、计算题
1. ABC公司2011年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中， 年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2011年该公司无其他融资计划。
ABC公司编制的2006年度现金预算的部分数据如下表所示：
2011年度 ABC公司现金预算 金额单位：万元
|
项 目 |
第一季度 |
第二季度 |
第三季度 |
第四季度 |
全年 |
|
①期初现金余额 ②经营现金收入 ③可运用现金合计 ④经营现金支出 ⑤资本性现金支出 ⑥现金支出合计 ⑦现金余缺 ⑧资金筹措及运用 加：短期借款 减：支付短期借款利息 购买有价证券 |
40 1010 * 800 * 1000 （A） 0 0 0 0 |
* * 1396.30 * 300 1365 31. 3 19. 7 （C） （D） 0 |
* * 1549 * 400 * －37.7 （F） 0 0. 3 －90 |
* * * 1. 302 300 1602 132. 3 －72.3 －20 0. 3 （G） |
（H） 5536.6 （I） 4353.7 1200 5553.7 * * 0 * * |
|
⑨期末现金余额 |
（B） |
（E） |
* |
60 |
（J） |
说明：表中用“*”表示省略的数据。
要求：计算上表中用字母“A～J”表示的项目数值(除“H”和“J”项外，其余各项必须列出计算过程)。
2. 某企业生产和销售A种产品，计划期2011年四个季度预计销售数量分别为1000件、1500件、2000件和1800件;A种产品预计单位售价为100元。假设2011年每季度销售收入中，本季度收到现金50%，下个季度收到40%，另外10%要到下下季度才能收回，上年末应收账款余额为62000元(假定在2011年第一季度全部收现)。要求：
(1)编制2011年销售预算
销售预算 单位：元
|
季度 |
1 |
2 |
3 |
4 |
全年 |
|
销售数量 |
|
|
|
|
|
|
销售单价（元/件） |
|
|
|
|
|
|
销售收入 |
|
|
|
|
|
预计现金流入 单位：元
|
上年应收账款 |
|
|
|
|
|
|
第一季度 |
|
|
|
|
|
|
第二季度 |
|
|
|
|
|
|
第三季度 |
|
|
|
|
|
|
第四季度 |
|
|
|
|
|
|
现金流入合计 |
|
|
|
|
|
(2)确定2011年末应收账款余额。
|
季度 |
1 |
2 |
3 |
4 |
全年 |
|
销售数量 |
1000 |
1500 |
2000 |
1800 |
6300 |
|
预计单位售价（元/件） |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
|
销售收入 |
100000 |
150000 |
200000 |
180000 |
630000 |
|
上年末应收账款 |
62000 |
|
|
|
62000 |
|
第一季度 |
100000×50%＝50000 |
100000×40%＝40000 |
100000×10%＝10000 |
|
100000 |
|
第二季度 |
|
150000×50%＝75000 |
150000×40%＝60000 |
150000×10%＝15000 |
150000 |
|
第三季度 |
|
|
200000×50%＝100000 |
200000×40%＝80000 |
180000 |
|
第四季度 |
|
|
|
180000×50%＝90000 |
90000 |
|
经营现金收入合计 |
112000 |
115000 |
170000 |
185000 |
582000 |
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