查看汇总：2012会计职称《中级财务管理》精编习题8套

　　第五章　营运资金管理

　　一、单项选择题

　　1. 下列关于营运资金管理的说法中不正确的是(　)。

　　A.营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理

　　B.流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产

　　C.流动资产的数量会随着企业内外条件的变化而变化，时高时低，波动很大

　　D.企业占用在流动资产上的资金，会在一年内收回

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：营运资金的周转具有短期性，企业占用在流动资产上的资金，通常会在一年或一个营业周期内收回，所以选项D的说法不正确。 参见教材第139页。

　　【该题针对“营运资金的定义及特点”知识点进行考核】

　　2、某企业按照“3/10，n/50”的信用条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本为(　)。

　　A.20.41%

　　B.24.65%

　　C.27.84%

　　D.20%

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：放弃现金折扣的机会成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。参见教材第175页的公式。

　　【该题针对“放弃现金折扣信用决策 ”知识点进行考核】

　　3、下列各项中，属于发行短期融资券筹资特点的是(　)。

　　A.筹资成本较低

　　B.筹资弹性比较大

　　C.筹资条件比较较宽松

　　D.筹资数额比较小

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：发行短期融资券筹的资特点主要有：(1)筹资成本较低;(2)筹资数额比较大;(3)发行条件比较严格。所以，本题的答案为A。 参见教材第174页。

　　【该题针对“流动负债管理 ”知识点进行考核】

　　4、某企业按年利率5%向银行借款1080万元，银行要求保留8%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项借款的实际利率约为(　)。

　　A.6.50%

　　B.6.38%

　　C.5.75%

　　D.5%

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：实际可供使用的借款=1080×(1-8%-5%)，实际支付的年利息=1080×5%，所以，实际利率=1080×5%/[1080×(1-8%-5%)]=5%/(1-8%-5%)×100%=5.75% 。参见教材第173页。

　　【该题针对“流动负债管理 ”知识点进行考核】

　　5、在集团企业资金集中管理模式中，有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本的是(　)。

　　A.统收统支模式

　　B.拨付备用金模式

　　C.结算中心模式

　　D.财务公司模式

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：在统收统支模式下，企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中。因此，有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本。 参见教材第149页。

　　【该题针对“现金收支管理”知识点进行考核】

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