7、现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，下列属于延缓现金支出时间的方法有(　)。

　　A.使用零余额账户

　　B.透支

　　C.使用零余额账户

　　D.推迟应付款的支付

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：延缓现金支出时间的方法：(1)使用现金浮游量;(2)推迟应付款的支付;(3)汇票代替支票;(4)改进员工工资支付模式;(5)透支;(6)争取现金流出与现金流入同步;(7)使用零余额账户。 参见教材第152页。

　　本题知识点： 现金收支管理

　　【该题针对“现金收支管理”知识点进行考核】

　　8、下列关于信用政策的说法中，正确的有(　)。

　　A.如果企业执行的信用标准过于严格，可能会限制公司的销售机会

　　B.如果企业执行的信用标准过于宽松，可能会增加随后还款的风险并增加坏账费用。

　　C.公司的信用条件决定了其应收长款的的水平

　　D.企业现金折扣的确定，要与信用期间结合起来考虑

　　【正确答案】：ABD

　　【答案解析】：信用标准代表公司愿意承担的最大的付款风险的金额。如果企业执行的信用标准过于严格，可能会降低对符合可接受信用风险标准客户的赊销额，因此会限制公司的销售机会。如果企业执行的信用标准过于宽松，可能会对不符合可接受信用风险标准的客户提供赊销，因此会增加随后还款的风险并增加坏账费用。 所以AB正确;公司的信用条件、销售额和收账方式决定了其应收长款的的水平，所以C不正确;企业采用什么样的现金折扣，要与信用期间结合起来考虑，所以D正确。参见教材第153页。

　　【该题针对“应收账款信用政策”知识点进行考核】

　　9、下列各项中，影响企业流动资产投资战略选择的是(　)。

　　A.企业对风险和收益的权衡

　　B.影响企业政策的决策者

　　C.产业因素

　　D.利率在短期、中期、长期负债之间的差异的影响

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：影响企业选择流动资产投资战略的因素有四个：(1)企业对风险和收益的权衡;(2)上市和短期借贷的难易程度;(3)产业因素;(4)影响企业政策的决策者。选项D是影响融资决策的因素。 参见教材第142页。

　　【该题针对“营运资金的管理原则及战略 ”知识点进行考核】

　　10、下列关于营运资金管理原则的说法，不正确的有(　)。

　　A.营运资金的管理必须把提高资金使用效率作为首要任务

　　B.加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一

　　C.企业要千方百计加速存货.应收账款等流动资产的周转

　　D.保持足够的偿债能力是营运资金的管理原则之一

　　【正确答案】：AD

　　【答案解析】：营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务，所以选项A不正确;加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一。提高营运资金使用效率的关键就是采取得力措施，缩短营业周期，加速变现过程，加快营运资金周转。因此，企业要千方百计地加速存货.应收账款等流动资产的周转，以便用有限的资金，服务于更大的产业规模，为企业取得更优的经济效益提供条件，所以选项B、C正确;保持足够的短期偿债能力是营运资金的管理原则之一，所以选项D不正确。 参见教材第140页。

　　【该题针对“营运资金的管理原则及战略 ”知识点进行考核】

　　11、某企业每年耗用某种原材料36000千克，该材料的单位成本为20元，单位材料年持有成本为2元，一次订货成本150元，则下列说法正确的是(　)。

　　A.该企业的经济订货批量为2533.59千克

　　B.该企业的经济订货批量为2323.79千克

　　C.与经济订货量相关总成本为4647.58元

　　D.与经济订货量相关总成本为3595.36元

　　【正确答案】：BC

　　【答案解析】：经济订货批量(EOQ)=(2×36000×150/2)^(1/2)=2323.79(千克)，最小存货成本(TIC)=(2×36000×150×2)^(1/2)=4647.58(元)。 参见教材第169页。

　　【该题针对“最优存货量的确定”知识点进行考核】

　　12、在存货管理中，与持有存货有关的成本包括(　)。

　　A.取得成本

　　B.储存成本

　　C.缺货成本

　　D.短缺成本

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：与持有存货有关的成本，包括取得成本、储存成本和缺货成本，所以本题的说法不正确。短缺成本属于与持有现金有关的成本。参见教材第167页。

　　【该题针对“存货的功能”知识点进行考核】

　　2012年会计职称考试大纲汇总(初级 中级)

　　2012初中级会计职称考试各科教材变化及学习指导

　　2012会计职称《初级会计实务》单元测试题汇总

　　2012会计职称《中级经济法》随章测试题汇总