四、计算题

　　1

　　[答案]

　　(1)股利支付率=900/1500×100%=60%

　　2012年支付股利=1800×60%=1080(万元)

　　权益资金所占比重=3/(3+2)×100%+5%=65%

　　新项目需要权益资金=2000×65%=1300(万元)

　　公司为上新项目需要筹集权益资金=1300-(1800-1080)=580(万元)

　　(2)权益资金所占比重=3/(3+2)×100%=60%

　　新项目需要权益资金=2000×60%=1200(万元)

　　公司为上新项目需要筹集权益资金=1200-(1800-900)=300(万元)

　　(3)权益资金所占比重=1/(1+1)×100%=50%

　　公司为上新项目需要筹集权益资金=2000×50%=1000(万元)

　　发放现金股利数额=1800-1000=800(万元)

　　[解析]：

　　[该题针对“利润分配管理”知识点进行考核]

　　2

　　[答案]

　　(1)算术平均法预测的2012年销售量=(500+490+510+495+515+520)/6=505(万件)

　　(2)加权平均法预测的2012年销售量=500×0.09+490×0.10+510×0.14+495×0.19+515×0.23+520×0.25=507.90(万件)

　　(3)移动平均法下的2012年销售量=(495+515+520)/3=510(万件)

　　修正后的2012年销售量=510+(510-515)=505(万件)

　　(4)指数平滑法下预测的2012年销售量=0.8×520+(1-0.8)×515=519(万件)

　　[解析]：

　　[该题针对“销售预测分析”知识点进行考核]

　　3

　　[答案]

　　(1)直接材料成本差异=4800×8.8-4800×8.4=1920(元)

　　其中：

　　价格差异=(2-2.1)×4800×4.4=-2112(元)

　　用量差异=2.1×(4.4×4800-4×4800)=4032(元)

　　(2)直接人工成本差异=4800×6.79-4800×7.2=-1968(元)

　　其中：

　　工资率差异=4800×1.4×(4.85-4.5)=2352(元)

　　人工效率差异=4.5×(1.4×4800-1.6×4800)=-4320(元)

　　(3)变动制造费用成本差异=4800×3.01-4800×2.88=624(元)

　　其中：

　　耗费差异 =1.4×4800×(2.15-1.8) =2352(元)

　　效率差异 =1.8×(1.4×4800-1.6×4800)=-1728(元)

　　(4)成本差异总额

　　=(-2112+4032)+[2352+(-4320)]+[2352+(-1728)]

　　=576(元)

　　[解析]：

　　[该题针对“标准成本管理”知识点进行考核]

　　4

　　[答案]：该利润中心变动成本总额=158000-66000=92000(元)

　　该利润中心负责人不可控固定成本=66000-35000=31000(元)

　　该利润中心边际贡献=销售收入总额-变动成本总额=250000-92000=158000(元)

　　该利润中心可控边际贡献=边际贡献-该中心负责人可控固定成本=158000-35000=123000(元)

　　该利润中心部门边际贡献=可控边际贡献-该中心负责人不可控固定成本

　　=123000-31000=92000(元)

　　[解析]：

　　[该题针对“责任成本管理”知识点进行考核]

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