四、计算题

　　1. 中大公司计划2012年初新投资一个项目，购进一台机器，价格为500000元，预计使用5年，项目期限也是5年，残值率为10%。企业预计前三年急需资金，财务负责人希望能从折旧方面考虑尽量减少这三年的应纳所得税，假定目前企业固定资产折旧主要有三种方法可供选择：直线法、双倍余额递减法、年数总和法。

　　要求：通过计算选择最优的折旧方法。(考虑资金时间价值，折现率为10%，折旧抵税发生在年末，所得税税率为25%)

　　2. 甲公司为扩大营销规模，计划在

　　A.B两个城市新设两处销售机构。根据企业内部财务部门预测，在A城市新设的销售机构将发生100万元的亏损，在B城市新设的销售机构将取得1000万元的税前利润。预计同期总公司会取得6000万元的税前利润，企业所得税税率为25%，无所得税调整事项。

　　要求：

　　(1)如将A城市的销售机构设置成子公司的形式，分别计算总公司、分支机构、及总公司与分支机构合计应缴纳的所得税金额;

　　(2)如将A城市的销售机构设置成分公司的形式，分别计算总公司、分支机构、及总公司与分支机构合计应缴纳的所得税金额;

　　(3)分析哪种设置形式对企业更有利。

　　3. 甲企业可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。为提高市场竞争力，甲企业在2011年初准备研发设计一款新产品，计划研发期为两年，研发费用预算400万元。

　　研发费用的投入有

　　A.B两种方案：

　　该企业相关部门预测，不考虑新产品开发的因素影响，2010年、2011年可实现的税前利润分别为300万元和500万元。

　　企业适用的所得税税率为25%。

　　要求：

　　(1)计算方案A两年内分别缴纳的所得税金额;

　　(2)计算方案B两年内分别缴纳的所得税金额;

　　(3)该公司应选择哪个方案。

　　2012年会计职称考试大纲汇总(初级 中级)

　　2012初中级会计职称考试各科教材变化及学习指导

　　2012会计职称《初级会计实务》单元测试题汇总

　　2012会计职称《中级经济法》随章测试题汇总