四、计算分析题

　　1.C公司为增值税一般纳税人，购销业务适用的增值税税率为17%，只生产一种产品。相关预算资料如下：

　　资料一：预计每个季度实现的销售收入(含增值税)均以赊销方式售出，其中40%在本季度内收到现金，其余60%要到下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。部分与销售预算有关的数据如下表所示：

　　单位：元

　　说明：上表中“*”表示省略的数据。

　　资料二：预计每个季度所需要的直接材料(含增值税)均以赊购方式采购，其中60%于本季度内支付现金，其余40%需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购预算有关的数据如下表所示：

　　单位：元

　　说明：上表中“*”表示省略的数据。

　　要求：

　　(1)根据资料一确定该表中用字母表示的数值(不需要列示计算过程)。

　　(2)根据资料二确定该表中用字母表示的数值(不需要列示计算过程)。

　　(3)根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。

　　2.已知：某企业2011年10～12月实际销售额分别为34200万元、35100万元和36900万元，预计2012年1月份销售额为36000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该企业销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金缴纳。该企业2011年12月末现金余额为72万元，应付账款余额为4500万元(需在2012年1月份付清)，不存在其他应收应付款项。

　　2012年1月份有关项目预计资料如下：采购材料7200万元(当月付款70%);工资及其他支出7560万元(用现金支付);制造费用7200万元(其中折旧等非付现费用为3600万元);销售费用和管理费用900万元(用现金支付);预交所得税1710万元;购买设备10800万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。2012年1月末现金余额要求不低于90万元。

　　要求根据上述资料，计算该企业2012年1月份的下列预算指标：

　　(1)经营性现金流入;

　　(2)经营性现金流出;

　　(3)资本性现金支出;

　　(4)现金余缺;

　　(5)应向银行借款的最低金额;

　　(6)1月末应收账款余额。

　　3.某企业2012年有关预算资料如下：

　　(1)预计该企业3～7月份的销售收入分别为32000元、40000元、48000元、56000元、64000元。每月销售收入中，当月收到现金30%，下月收到现金70%。

　　(2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。

　　(3)预计该企业4～6月份的制造费用分别为3200元、3600元、3360元，每月制造费用中包括折旧费800元。

　　(4)预计该企业4月份购置固定资产，需要现金12000元。

　　(5)企业在3月末有长期借款16000元，利息率为15%。

　　(6)预计该企业在现金不足时，向银行申请短期借款(为1000元的整数倍);现金有多余时归还银行借款(为1000元的整数倍)。借款在期初，还款在期末，借款年利率12%。

　　(7)预计该企业期末现金余额的额定范围是7000～8000元，长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。

　　要求：根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。

　　现金预算表 单位：元

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