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2013会计职称《财务管理》课后练习题:第5章

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  四、计算分析题

  1.某企业按照成本模型确定现金持有量,现在有四种现金持有方案,即方案A、方案B、方案C和方案D,各方案有关成本资料如下表所示:

  单位:元

方案项目 方案A 方案B 方案C 方案D
现金持有量 5000 7000 9000 11000
机会成本率 10% 10% 10% 10%
短缺成本 525 250 100 0
管理成本 400 400 400 400

  要求:计算该企业的最佳现金持有量。

  2.ABC公司预测2012年度赊销收入为1440000元,信用条件是(1.5/10,1/15,N/30),其变动成本率为60%,企业的资本成本率为12%。预计占赊销额50%的客户会利用1.5%的现金折扣,占赊销额30%的客户会利用1%的现金折扣,其余的在信用期付款。(一年按360天计算)

  要求:

  (1)计算2012年度有关应收账款的下列指标:

  ①平均收现期;

  ②平均余额;

  ③机会成本。

  (2)计算2012年度现金折扣成本。

  3.F公司是一家小家电制造商,2011年8月份的销售额为100万元,9月份销售额为90万元。根据公司市场部的销售预测,预计2011年第四季度10~12月份的月销售额分别为112万元、120万元和110万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策,销售额的收款进度为销售当月收款60%,次月收款30%,第三个月收款10%。

  公司预计2011年年末有45万元的资金缺口,为了筹措所需资金,公司决定将12月份全部应收账款进行保理,保理资金回收比率为85%。

  要求:

  (1)计算2011年11月份的现金收入合计。

  (2)计算2011年12月份应收账款保理资金回收额。

  (3)判断2011年12月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。

  4.某公司在生产经营过程中需要使用零件A,全年共需耗用3600件,购入单价为10元,从发出订单到货物到达需要8天时间,一次订货成本72元。外购零件时可能发生延迟交货,延迟的时间和概率如下:

到货延迟天数 0 1 2 3
概率 0.5 0.3 0.1 0.1

  假设该零件的单位年储存变动成本为4元,单位缺货成本为3元,一年按360天计算。建立保险储备时,最小增量为10件。

  要求计算并回答以下问题:

  (1)假设不考虑缺货的影响,确定该公司外购零件的经济订货批量和最低存货相关总成本。

  (2)假设考虑缺货的影响,确定合理的保险储备以及此时的再订货点。

  5.ABC公司拟采购一批辅助生产设备,价值25万元,供应商规定的付款条件如下:

  立即付款,付243750元;

  第20天付款,付245000元;

  第50天付款,付247500元;

  第80天付款,付全额。

  (一年按360天计算)

  要求:

  (1)假设银行短期贷款利率为10%:

  ①计算放弃现金折扣的信用成本率;

  ②计算各个时点付款的净收益;

  ③分析确定对该公司最有利的付款日期。

  (2)假设目前有一短期投资报酬率为20%,确定对该公司最有利的付款日期。

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