一、单项选择题

　　1.

　　【答案】C

　　【解析】营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。即营运资金=流动资产总额-流动负债总额。

　　2.

　　【答案】D

　　【解析】保守融资战略对短期融资相对较低的依赖导致了较高的流动性比率。

　　3.

　　【答案】C

　　【解析】企业置存现金的动机主要有三个：交易性需求、预防性需求、投机性需求。

　　4.

　　【答案】C

　　【解析】该企业持有现金的机会成本=4.5×12%=0.54(万元)。

　　5.

　　【答案】B

　　【解析】本题的主要考核点是最佳现金持有量确定的随机模型。现金最高持有量=3×12000-2×7500=21000(元)，所以，应投资有价证券=21700-12000=9700(元)。

　　6.

　　【答案】A

　　【解析】i=14.4%/360=0.0004

　　 (元)

　　7.

　　【答案】A

　　【解析】收款浮动期主要是纸基支付工具导致的，有下列三种类型：(1)邮寄浮动期：从付款人寄出支票到收款人或收款人的处理系统收到支票的时间间隔;(2)处理浮动期：是指支票的接受方处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间;(3)结算浮动期：是指通过银行系统进行支票结算所需的时间。

　　8.

　　【答案】D

　　【解析】现金周转期指的是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段;应付账款周转期指的是从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间;存货周转期指的是将原材料转化成产成品并出售所需要的时间;应收账款周转期指的是产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时间段。

　　9.

　　【答案】B

　　【解析】收益的增加=(15-10)×10×(1-60%)=20(万元)。

　　10.

　　【答案】A

　　【解析】信用标准是企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据。

　　11.

　　【答案】B

　　【解析】品质是指个人申请人或企业申请人管理者的诚实和正直表现，反映了个人或企业在过去的还款中所体现的还款意图和愿望;能力反映的是企业或个人在其债务到期时可以用于偿债的当前和未来的财务资源;资本是指如果企业或个人当前的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源;条件是指影响顾客还款能力和还款意愿的经济环境，对申请人的这些条件进行评价以决定是否给其提供信用。

　　12.

　　【答案】D

　　【解析】平均日销售额=(95+115)/60=3.5(万元)，应收账款周转天数= = =34(天)，平均逾期天数=34-18=16(天)。

　　13.

　　【答案】D

　　【解析】ABC分析法是现代经济管理中广泛应用的一种“抓重点、照顾一般”的管理方法，又称重点管理法。它将企业的所有欠款客户按其金额的多少进行分类排队，然后分别采用不同的收账策略的一种方法。

　　14.

　　【答案】B

　　【解析】调查方法包括直接调查和间接调查，直接调查是指调查人员通过与被调查单位进行直接接触，通过当面采访、询问、观看等方式获取信用资料的一种方法。间接调查是以被调查单位以及其他单位保存有关原始记录和核算资料为基础，通过加工整理获得被调查单位信用资料的一种方法。

　　15.

　　【答案】B

　　【解析】经济订货批量= =400(千克)

　　最佳订货次数=2400÷400=6(次)

　　最佳的订货间隔期=360/6=60(天)

　　16.

　　【答案】B

　　【解析】在存货的ABC控制法下，A类存货是控制的重点，而A类存货属于品种数量较少，但金额较大的存货。

　　17.

　　【答案】C

　　【解析】企业应支付利息=120×10%×(9/12)=9(万元)

　　企业应支付的承诺费=80×0.8%+120×0.8%×(3/12)=0.88(万元)

　　企业应支付的利息和承诺费合计=9+0.88=9.88(万元)

　　18.

　　【答案】B

　　【解析】8%/(1-8%)=8.70%

　　19.

　　【答案】A

　　【解析】向银行申请的贷款数额=200/(1-20%)=250(万元)

　　20.

　　【答案】C

　　【解析】放弃现金折扣的信用成本率=[1.5%/(1-1.5%)]×[360/(50-10)]=13.71%

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