二、多项选择题

　　1.

　　【答案】BCD

　　【解析】自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债;人为性流动负债是指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债。

　　2.

　　【答案】AC

　　【解析】激进融资战略是指短期融资不仅解决临时性流动资产的资金需要，还解决部分永久性流动资产的资金需要。即长期融资要满足全部固定资产和部分永久性流动资产的需要。

　　3.

　　【答案】ABCD

　　【解析】本题考核的是如何选择流动资产投资战略。一个企业该选择何种流动资产投资战略取决于该企业对风险和收益的权衡;许多企业，由于上市和短期借贷较为困难，通常采用紧缩的投资战略;一个企业的流动资产战略可能还受产业因素的影响;流动资产投资战略的另一个影响因素是那些影响企业政策的决策者。

　　4.

　　【答案】AD

　　【解析】选项B属于交易性需求所需现金;选项C属于投机性需求所需现金。

　　5.

　　【答案】AB

　　【解析】企业确定现金存量的下限时，要受短缺现金的风险程度、公司借款能力、公司日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的影响。

　　6.

　　【答案】AC

　　【解析】现金的机会成本，是指企业因持有一定现金余额而丧失的再投资收益，与现金持有量正相关，即现金持有量越大，机会成本越大，反之就越小。现金持有量对有价证券的变现次数会产生影响，即现金持有量越少，进行证券变现的次数就越多，相应的转换成本就越大。

　　7.

　　【答案】ABCD

　　【解析】现行的资金集中管理模式大致分为统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式等，因此，选项A、B、C、D都是正确的。

　　8.

　　【答案】AC

　　【解析】现金周转期的变化会直接影响所需营运资金的数额，一般来说，现金周转期越长，营运资金周转的数额就越多。现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

　　9.

　　【答案】ABD

　　【解析】本题考核的是现金的支出管理。现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。现金支出管理的措施有：(1)使用现金浮游量;(2)推迟应付款的支付;(3)汇票代替支票;(4)改进员工工资支付模式;(5)透支;(6)争取现金流出与现金流入同步;(7)使用零余额账户。因此，选项A、B、D都属于现金支出管理措施。

　　10.

　　【答案】ABD

　　【解析】应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本、坏账成本，应收账款是别人占用本企业的资金，没有短缺之说。现金和存货有短缺成本。

　　11.

　　【答案】ABD

　　【解析】根据应收账款机会成本的计算公式可知，平均收现期、变动成本率和资本成本影响应收账款机会成本。

　　12.

　　【答案】ABD

　　【解析】信用期间是信用条件的一个内容，是给予顾客最长的一个付款期，而信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，信用标准和信用期间之间没有必然的联系，所以选项C不正确。

　　13.

　　【答案】ABD

　　【解析】现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减，其主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，加快应收账款的回收，另外，现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售量。

　　14.

　　【答案】ABCD

　　【解析】应收账款保理对于企业而言，其理财作用主要体现在：(1)融资功能;(2)减轻企业应收账款的管理负担;(3)减少坏账损失、降低经营风险;(4)改善企业的财务结构。

　　15.

　　【答案】AD

　　【解析】变动订货成本是指与订货次数相关的成本。选项A、D与订货次数没有直接关系，属于固定成本;选项B、C与订货次数成正比，属于变动成本。

　　16.

　　【答案】AB

　　【解析】合理的保险储备量是指能使缺货成本和储存成本之和最小。保险储备量的计算与缺货成本和储存成本有关，但与购置成本和订货成本无关。

　　17.

　　【答案】ACD

　　【解析】经济订货批量基本模式以如下假设为前提：(1)存货总需求量是已知常数;(2)订货提前期是常数;(3)货物是一次性入库;(4)单位货物成本为常数，无批量折扣;(5)库存持有成本与库存水平呈线性关系;(6)货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响。

　　18.

　　【答案】ABCD

　　【解析】存货的适时制库存控制系统的基本原理是：制造企业事先与供应商和客户协调好，只有在使用之前才从供应商处进货，从而将原材料或配件的库存数量减少到最小;只有在出现需求或接到订单时才开始生产，从而避免产成品的库存。及时生产的存货系统的优点是降低库存成本;减少从订货到交货的加工等待时间，提高生产效率。

　　19.

　　【答案】CD

　　【解析】发行对象可以是机构投资者，但不向社会公众发行，选项A不正确;实行余额管理，发行单位待偿还融资券余额不超过企业净资产的40%，选项B不正确。

　　20.

　　【答案】ABC

　　【解析】商业信用通常包括三种形式：应付账款、应计未付款、预收货款。应计未付款主要包括应付职工薪酬、应缴税金、应付利润或应付股利等。

　　21.

　　【答案】AB

　　【解析】放弃折扣的信用成本率=[折扣的百分比/(1-折扣的百分比)]×[360/(信用期-折扣期)]×100%，所以放弃现金折扣的信用成本率与折扣百分比的大小、折扣期的长短呈同向变化，同信用期的长短呈反向变化。当折扣期与信用期等量延长时，放弃折扣的信用成本率不变。所以，选项A、B正确。

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