二、多项选择题

　　1.

　　【答案】ABC

　　【解析】本题主要考核的知识点是税务管理的内容。企业税务管理的内容主要有：(1)税务信息管理;(2)税务计划管理;(3)涉税业务的税务管理;(4)纳税实务管理;(5)税务行政管理。此外，企业在做好税务管理工作时，还要加强税务风险管理。因此本题的正确答案是选项A、B、C。

　　2.

　　【答案】ABD

　　【解析】目前，我国企业债务筹资方式多种多样，从单一的向银行贷款逐渐发展到向其他企业借款、发行债券、租赁等多种形式。企业通过吸收直接投资筹集到的资金属于权益资金，其支付的红利不能在企业所得税税前扣除，不能获得税收减免的优势。

　　3.

　　【答案】ABCD

　　【解析】我国企业所得税法规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，具体办法是企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。同时根据国税函[2009]98号文件，对于企业由于技术开发费加计扣除形成企业年度亏损部分作为纳税调减项目处理。

　　4.

　　【答案】ABCD

　　【解析】根据我国现行税法规定可知，以上说法均正确。

　　5.

　　【答案】BC

　　【解析】被投资企业需要投资企业的一处房产，如投资企业全部采取货币资金出资，然后由被投资企业向投资企业购入此房产，则投资企业需要缴纳土地增值税、营业税、城建税、教育费附加等。但如果投资企业以该房屋直接投资入股，参与利润分配，承担投资风险，按国家相关税收政策规定，则可免予负担上述税收，但需要缴纳印花税。

　　6.

　　【答案】BC

　　【解析】企业所得税法规定，国债利息收益免交企业所得税，而购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税，连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益也应缴纳企业所得税。选项D不属于间接投资所获得的收益。间接投资又称证券投资，是企业用资金购买股票、债券等金融资产而不直接参与其他企业生产经营管理的一种投资活动。

　　7.

　　【答案】BD

　　【解析】按照我国增值税管理规定，购进免税产品的运费不能抵扣增值税额，而购进原材料的运费则可以抵扣。企业所得税法规定，企业实际发生的合理工资薪金支出，在企业所得税税前扣除时，不再受计税工资或工效挂钩扣除限额的限制，可以全额据实扣除。期末存货计价过高，本期销货成本降低，当期的利润可能因此而相应增加。

　　8.

　　【答案】BC

　　【解析】企业在不能及时收到货款的情况下，可以采用委托代销、分期收款等销售方式，等收到货款时再开具发票、承担纳税义务，就可以起到延缓纳税的作用，避免采用托收承付和委托收款方式赊销货物，防止垫付税款。

　　9.

　　【答案】ABD

　　【解析】一般纳税人从小规模纳税人采购的货物，由于小规模纳税人不能开具增值税专用发票，增值税不能抵扣(由税务机关代开的除外)。按照我国增值税管理规定，购进免税产品的运费不能抵扣增值税额，而购进原材料的运费则可以抵扣。企业采购时应注意区分免税产品和应税产品，同时注意对于随运费支付的装卸费、保险费等杂费不能抵扣增值税额。

　　10.

　　【答案】ABCD

　　【解析】期末存货的大小与销售成本成反比，从而会影响到企业当期应纳税所得额的确定，这主要表现在以下四个方面：(1)期末存货计价过低，当期的利润可能因此而相应减少;(2)期末存货计价过高，当期的利润可能因此而相应增加;(3)期初存货计价过低，当期的利润可能因此而相应增加;(4)期初存货如果计价过高，当期的利润可能因此而相应减少。

　　11.

　　【答案】BCD

　　【解析】采用直线法，企业各期税负均衡;采用加速折旧法，企业生产经营前期利润较少、从而纳税较少，生产经营后期利润较多、从而纳税较多，加速折旧法起到了延期纳税的作用。选项B、C、D均可以起到延期纳税的作用。

　　12.

　　【答案】AD

　　【解析】企业在不能及时收到货款的情况下，可以采用委托代销、分期收款等销售方式，等收到货款时再开具发票、承担纳税义务，就可以起到延缓纳税的作用，避免采用托收承付和委托收款方式赊销货物，防止垫付税款。

　　13.

　　【答案】AC

　　【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项准予扣除项目以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。其计算公式为：

　　应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项准予扣除项目-允许弥补的以前年度亏损。

　　应交企业所得税=应纳税所得额×适用的企业所得税税率。

　　14.

　　【答案】AB

　　【解析】根据企业所得税法规定，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等免征企业所得税。

　　15.

　　【答案】BCD

　　【解析】根据企业所得税法关于亏损弥补的规定，该企业2005年的100万元亏损，可分别用2006～2010年的20万元、10万元、20万元、20万元和10万元来弥补，由于2006年到2010年的应纳税所得额共计80万元，低于2005年的亏损，这样从2005年到2010年，该企业都不需要交纳企业所得税。剩下的20万元未弥补的亏损只能用税后利润弥补。

　　16.

　　【答案】ABCD

　　【解析】税务风险管理的主要目标包括：税收筹划应具有合理的商业目的;经营决策和日常经营活动应考虑税收因素的影响;对税务事项的会计处理应符合相关会计制度或准则以及相关法律法规;纳税申报和税款缴纳应符合税法规定;税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项应符合税法规定。所以选项A、B、C、D都正确。

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