四、计算分析题(本类题共4题，每小题5分，共20分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程;计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同;计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述)

　　46宏达公司资产负债表简表

　　资产负债表(简表)

　　2012年12月31日单位：元

　　已知：该公司2012年产品销售收入为315000元，存货周转次数为4.5次;年末流动比率为1.5;产

　　权比率为0.8，期初存货等于期末存货。

　　要求：

　　(1)根据上述资料计算填列宏达公司2012年12月31日资产负债表简表。

　　(2)假定本年期初应收账款等于期末应收账款，计算该公司应收账款周转期。

　　【参考答案】请参考解析

　　【系统解析】单位：元

　　①资产总计=负债及所有者权益总计=所有者权益+所有者权益×产权比率

　　=240000×(1+0.8)=432000(元)

　　②期末存货=期初存货

　　=销售收入/存货周转次数=315000/4.5

　　=70000(元)

　　③应收账款=资产总额一固定资产一存货一货币资金

　　=432000-294000-70000-25000=43000(元)

　　④流动负债=流动资产/流动比率

　　=(资产总计一固定资产)/流动比率

　　=(432000-294000)/1.5=92000(元)

　　⑤长期负债=负债及所有者权益总计一所有者权益一流动负债

　　=432000-240000-92000=100000(元)

　　(2)应收账款周转率=315000/43000=7.33应收账款周转天数=360/7.33=49(天)

　　47某公司拟购买一台设备，有A、B两企业提供的设备可供选择。有关资料为：

　　A企业的设备价格为l00万元，信用条件为

　　(2/10，1/20，N/90)。

　　B企业的设备报价如下：

　　(1)10天内付款，价格为97万元;

　　(2)11～30天内付款，价格为98.5万元;

　　(3)31—60天内付款，价格为98.7万元;

　　(4)61～90天内付款，价格为100万元。假设企业资金不足，可向银行借入短期借款，银行短期借款利率为10%，每年按360天计算。要求：

　　(1)如果从A企业购买设备，计算不同时间放弃现金折扣的信用成本率。选择对该公司最有利的付款H期。

　　(2)如果从B企业购买设备，计算不同时间放弃现金折扣的信用成本率。选择对该公司最有利的付款日期。

　　(3)根据以上计算结果，选择对该公司最有利的设备供应商。

　　【参考答案】请参考解析

　　【系统解析】(1)从A企业购买设备时：

　　放弃第10天内付款现金折扣的信用成本率=

　　放弃第20天内付款现金折扣的信用成本率=

　　由于放弃折扣信用成本率小于贷款利率，所以应选择信用期付款，对该公司有利的付款日期是在90天付款。

　　(2)从B企业购买设备时：

　　由于第10天付款和

　　第60天付款的信用成本率大于短期贷款利率，所以应选择享受折扣，而且

　　第10天付款享受折扣的净收益最大，所以对该公司有利的付款日期是在

　　第10天付款。

　　(3)根据以上计算结果，对该公司最有利的设备供应商是B企业，设备应付价款为97万元。

　　48C公司是一家冰箱生产企业，全年需要压缩机360000台，均衡耗用。全年生产时问为360天，每次的订货费用为160元，每台压缩机持有费率为80元，每台压缩机的进价为900元。根据经验，压缩机从发出订单到进入可使用状态一般需要5天，保险储备量为2000台。

　　要求：

　　(1)计算经济订货批量。

　　(2)计算全年最佳订货次数。

　　(3)计算最低存货成本。

　　(4)计算再订货点。

　　【参考答案】请参考解析

　　【系统解析】

　　49已知：某公司发行票面金额为l000元、票面利率为8%的3年期债券，该债券每年计息一次，到期归还本金，当时的市场利率为10%。 部分资金时间价值系数如下：

　　要求：

　　(1)计算该债券的内在价值。

　　(2)假定投资者甲以940元的市场价格购人该债券，准备一直持有至期满，若不考虑各种税费的影响，计算内部收益率。

　　【参考答案】请参考解析

　　【系统解析】(1)该债券的内在价值=1000 ×8%X(P/A，

　　10%，3)+1000×(P/F，10%，3)

　　=80 ×2.4869+1000×0.7513

　　=950.25(元)

　　(2)设内部收益率为R，则940=1000×8%× (P/A，R，3)+1000×(P/F，R，3)

　　当R=12%时，1000×8%X(P/A，12%，3)+1000 X(P/F，12%，3)=903.94(元)

　　利用插值法可得：

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