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　　一、单项选择题

　　1 某企业需借入资金300000元。由于贷款银行 要求将贷款数额的20%作为补偿性余额，故企业需向银行申请的贷款数额为( )元。

　　A.300000

　　B.360000

　　C.375000

　　D.336000

　　参考答案: C

　　系统解析:

　　申请的贷款数额=300000/(1-20%)=375000(元)

　　2在应收账款保理的各种类型中，由保理商承担全部收款风险的是(　　)。

　　A.明保理

　　B.暗保理

　　C.有追索权保理

　　D.无追索权保理

　　参考答案: D

　　系统解析:

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 无追索权保理是指保理商将销售合同完全买断，并承担全部的收款风险。

　　【该题针对“应收账款日常管理”知识点进行考核】

　　3某期现金预算中假定出现了正值的现金收支差额.且超过额定的期末现金余额时，单纯从财务预算调剂现金余缺的角度看，该期不宜采用的措施是(　　)。

　　A.偿还部分借款利息

　　B.偿还部分借款本金

　　C.抛售短期有价证券

　　D.购入短期有价证券

　　参考答案: C

　　系统解析:

　　现金预算中如果出现了正值的现金收支差额，且超过额定的期末现金余额时，说明企业现金有剩余，应当运用资金，选项A、B、D都是运用现金的措施。而选项C是补充现金的措施，所以选项C不宜采用。

　　4、A企业以1100元的价格，溢价发行面值为1000元、期限5年、票面年利率为8%的公司债券一批。每年年末付息一次，到期一次还本，发行费用率3%，所得税税率25%，则按一般模式计算该批债券的资本成本率为(　　)。

　　A.6.19%

　　B.5.45%

　　C.5.62%

　　D.7.50%

　　参考答案: C

　　系统解析:

　　【答案】C

　　【解析】该批债券的资本成本率=1000×8%×(1-25%)/[1100×(1-3%)]=5.62%

　　5在确定企业的收益分配政策时，应当考虑相关因素的影响，其中“资本保全约束”属于(　　)。

　　A.股东因素

　　B.公司因素

　　C.法律因素

　　D.债务契约因素

　　参考答案: C

　　系统解析:

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 在确定企业的收益分配政策时，应当考虑各种相关因素的影响，其中“法律因素”包括：资本保全约束、资本积累约束、超额累积利润约束、偿债能力约束。

　　【该题针对“股利分配制约因素”知识点进行考核】

　　6 在下列各项中，属于半固定成本的是(　　)。

　　A.直接材料

　　B.企业运货员的工资费用

　　C.厂房折旧

　　D.常年租用仓库的年租金

　　参考答案: B

　　系统解析:

　　本题考核半固定成本的范畴。选项A是变动成本，选项C、D是固定成本，只有选项B是半固定成本。对于半固定成本而言，产量在一定限度内，成本总额不变，当产量增长到一定限度后，成本总额跳跃到一个新水平。企业的管理员、运货员、检验员的工资等属于半固定成本。

　　7 A企业是日常消费品零售、批发一体企业，春节临近，为了预防货物中断，近期持有大量的现金。该企业持有大量现金属于(　　)。

　　A.交易性需求

　　B.预防性需求

　　C.投机性需求

　　D.支付性需求

　　参考答案: A

　　系统解析:

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 持有现金的需求包括交易性需求、预防性需求、投机性需求。交易性需求是为维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额;预防性需求是为应付突发事件而持有的现金;投机性需求是为抓住突然出现的获利机会而持有的现金。企业业务的季节性，要求企业逐渐增加存货以等待季节性的销售高潮，此为企业正常经营业务，所以本题属于交易性需求而持有大量现金。

　　【该题针对“持有现金的动机”知识点进行考核】

　　8 某公司发行债券，债券面值为1000元，票面利率6%，每年付息一次，到期还本，债券发行价1010元，筹资费为发行价的2%，企业所得税税率为25%，则该债券的资本成本为(　　)。(不考虑时间价值)

　　A.4.06%

　　B.4.25%

　　C.4.55%

　　D.4.12%

　　参考答案: C

　　系统解析:

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 债券资本成本=1000×6%×(1-25%)/[1010×(1-2%)]×100%=4.55%

　　【该题针对“资本成本”知识点进行考核】

　　9 下列方法中，专家意见可能受权威专家影响的专家判断法是(　)。

　　A.产品寿命周期分析法

　　B.个别专家意见汇集法

　　C.专家小组法

　　D.德尔菲法

　　参考答案: C

　　系统解析:

　　专家小组法将专家分成小组，运用专家们的集体智慧进行判断预测的方法。此方法的缺陷是预测小组中专家意见可能受权威专家的影响。

　　10 下列各项，不是企业资本金缴纳期限的方法是(　　)。

　　A.实收资本制

　　B.授权资本制

　　C.折衷资本制

　　D.法定资本制

　　参考答案: D

　　系统解析:

　　【答案】D

　　【解析】企业资本金缴纳的期限通常有三种办法，实收资本制、授权资本制和折衷资本制，我国规定资本金的缴纳采用折衷资本制，即资本金可以分期缴纳，但首次出资额不得低于法定的注册资本最低限额。

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