四、计算分析题

　　31已知：某企业2012年10～12月实际销售额分别为30000万元、35000万元和40000万元，预计2013年1月份销售额为36000万元。每月销售收入中有70%于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该企业销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金缴纳。该企业2012年12月末现金余额为72万元，应付账款余额为4200万元(需在2013年1月份付清)，不存在其他应收应付款项。

　　2013年1月份有关项目预计资料如下：采购材料7000万元(当月付款70%);工资及其他支出7500万元(用现金支付);制造费用7800万元(其中折旧等非付现费用为4000万元);销售费用和管理费用900万元(用现金支付);预交所得税1710万元;购买设备10800万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。2013年1月末现金余额要求不低于90万元。

　　要求根据上述资料，计算该企业2013年1月份的下列预算指标：

　　(1)经营性现金流入;

　　(2)经营性现金流出;

　　(3)资本性现金支出;

　　(4)现金余缺;

　　(5)应向银行借款的最低金额;

　　(6)1月末应收账款余额。

　　系统解析:【答案】

　　(1)经营性现金流入=35000×10%+40000×20%+36000×70%=36700(万元)

　　(2)经营性现金流出=(7000×70%+4200)+7500+(7800-4000)+900+36000×10%+1710=26610(万元)

　　(3)资本性现金支出=购买设备现金支出=10800万元

　　(4)现金余缺=72+36700-26610-10800=-638(万元)

　　(5)应向银行借款的最低金额=638+90=728(万元)

　　(6)1月末应收账款余额=40000×10%+36000×30%=14800(万元)

　　32、D公司是一家服装加下企业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。13公司简化的资产负债表

　　如下表所示：

　　要求：

　　(1)计算D公司2011年的营运资金数额。

　　(2)计算D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。

　　(3)在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响?

　　(4)在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响?(2012年改编)

　　系统解析:(1)营运资金=961-575=386(万元)现金周转期=60+30-24=66(天)

　　(3)如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则应付账款周转期将会缩短，在其他条件不变的情况下，会使现金周转期增加(或：现金周转期延长，或：现金周转减速)。

　　(4)如果D公司增加存货，则存货周转期将会增长，在其他条件不变的情况下，会使现金周转期增加(或：现金周转期延长，或：现金周转减速)。

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