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49某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2010年分季度的制造费用预算如下(其中间接材料费用忽略不计):
2010年全年制造费用预算单位:元
2010年3月31日公司在编制2010年第二季度~2011年第一季度滚动预算时,发现未来的四个季度中将出现以下情况:
(1)间接人工费用预算工时分配率将上涨50%;
(2)原设备租赁合同到期,公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%;
(3)预计直接人工总工时见"2010年第二季度~2011年第一季度制造费用预算"表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。
要求:
(1)以直接人工工时为分配标准,计算下一滚动期间的如下指标:
①间接人工费用预算工时分配率;
②水电与维修费用预算工时分配率;
(2)根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标:
①间接人工费用总预算额:
②每季度设备租金预算额。
(3)计算填列下表中用字母表示的项目(可不写计算过程):
2010年第二季度~2011年第一季度制造费用预算单位:元
答案解析:
(1)①间接人工费用预算工时分配率=(213048/48420)×(1+50%)=6.6(元/小时)
②水电与维修费用预算工时分配率=174312/48420=3.6(元/小时)
(2)①间接人工费用总预算额=48420×6.6=319572(元)
②每季度设备租金预算额=38600×(1-20%)=30880(元)
(3)
2010年第二季度~2011年第一季度制造费用预算单位:元
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