四、计算分析题(本类题共4题，共20分，每小题5分。凡要求计算的题目，除题中特别加以标明的以外，均需列出计算过程;计算结果出现小数的，除题中特别要求以外，均保留小数点后两位小数;计算结果有单位的，必须予以标明。凡要求说明理由的内容.必须有相应的文字阐述。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)

　　46 丙公司下年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50万～60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整倍数，年利息率为8%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。下年该公司无其他融资计划。丙公司编制的下年度现金预算的部分数据如下表所示：

　　现金预算金额单位：万元

　　期末现金余额 (B) * * * (1)

　　说明：表中用“*”表示省略的数据。

　　要求：计算上表中用字母“A～J”表示的项目数值(必须列出各项的计算过程)。

　　答案解析:

　　A=1050-1000=50(万元)

　　B=50+5=55(万元)

　　E=D×8%×3/12=0.02D

　　C=D-E=0.98D

　　根据31+C=50得：C=19，解得：D=19.39(万元)，由于D为10万元的整数倍，所以，

　　D=20(万元)，E=20×0.02=0.4(万元)，C=20-0.04=19.6(万元)

　　F=0-0.4-(-90)=89.6(万元)

　　H=全年的期初现金余额=第一季度期初的现金余额=1050-1010=40(万元)

　　第二季度期初的现金余额=第一季度期末的现金余额=55(万元)

　　第二季度的经营现金收入=1396-55=1341(万元)

　　第三季度期初的现金余额=第二季度期末的现金余额=31+19.6=50.6(万元)

　　第三季度的经营现金收入=1549-50.6=1498.4(万元)

　　第四季度期初的现金余额=第三季度期末的现金余额=89.6-37=52.6(万元)

　　第四季度可供支配现金合计=1602+172=1774(万元)

　　第四季度的经营现金收入=1774-52.6=1721.4(万元)

　　1=1010+1341+1498.4+1721.4=5570.8(万元)

　　K=(1000-800)+300+400+300=1200(万元)

　　J=800+(1365-300)+(1586-400)+1302=4353(万元)

　　1=40+5570.8-1200-4353=57.8(万元)

　　第四季度期末的现金余额=全年的期末现金余额=57.8(万元)

　　M=57.8-172=-114.2(万元)

　　N=20×0.02=0.4(万元)

　　G=114.2-10-0.4=103.8(万元)

　　相关推荐：

　　2014会计职称《中级财务管理》重难点讲解汇总

　　2014会计职称《中级财务管理》自测题及解析汇总

　　2014会计职称《中级财务管理》历年考情分析汇总

　　2014会计职称《中级财务管理》模拟题及解析汇总