五、综合题

　　1.【答案】

　　(1)销售成本=6000×65%=3900(万元)

　　利润总额=6000—3900—80—200—100=1720(万元)

　　净利润=1720×(1—25%)=1290(万元)

　　(2)应收账款周转率=销售收入/平均应收账款=6000/[(440+B)/2]=12

　　解得：B=560(万元)

　　存货周转率=销售成本/平均存货=6000×65%/[(460+C)/2]=8

　　解得：C=515(万元)

　　(3)2012年的经营现金收入

　　=2012年年初的应收账款+2012年的销售收入

　　=2012年年末的应收账款

　　=440+6000—560=5880(万元)

　　(4)A=年初货币资金+本年经营现金收入-本年经营性现金支出-本年购买设备支出+本年投资、融资产生的现金净流量

　　=400+5880—5400—240+400=1040(万元)

　　D=1040+560+515+1800+2000=5915(万元)

　　I=D=5915(万元)

　　(5)G=盈余公积年初数+本年提取的盈余公积

　　=750+1290×10%=879(万元)

　　可供投资者分配的利润

　　=年初未分配利润+本年净利润-本年提取的盈余公积

　　=1400+1290—1290×10%=2561(万元)

　　分配的现金股利=2561×15%=384.15(万元)

　　H=年初的未分配利润+本年的净利润-本年提取的盈余公积-分配的现金股利

　　=1400+1290—1290×10%-384.15

　　=2176.85(万元)

　　F=年初的应付股利+本年分配的现金股利-本年已经支付的现金股利

　　=0+384.15—300=84.15(万元)

　　根据负债及股东权益总计为5915万元，倒挤得出E=5915—2176.85—879—200—600-400—590—84.15—940=45(万元)

　　2.【答案】

　　根据题意分析可知：

　　(1)当月经营现金收入=当月销售收入×60%+上月销售收入×30%+上上月销售收入×10%

　　(2)直接材料采购支出

　　=本月采购本月支付的货款+上月采购本月支付的货款

　　=本月采购额的50%+上月采购额的50%

　　=下月销售收入×60%×50%+本月销售收入×60%×50%

　　=下月销售收入×30%+本月销售收入×30%

　　=(本月销售收入+下月销售收入)×30%

　　编制的现金预算如下：

　　2012年4～6月份现金预算单位：元

　　3.【答案】

　　(1)①销售收回的现金

　　=220×60%+200×38%=132+76=208(万元)

　　②进货支付的现金

　　=(220×75%)×80%+(200×75%)×20%

　　=162(万元)

　　③假设本月新借入的银行借款为W万元，则：

　　22+208—162—60-26.5—120×(1+10%)+W≥5

　　解得：W≥155.5(万元)，由于借款金额是1万元的整数倍，因此本月新借入的银行借款为156万元。

　　(2)①货币资金期末余额

　　=22+208—162—60—26.5—120×(1+10%)+156=5.5(万元)

　　②应收账款期末余额=220×38%=83.6(万元)

　　③应付账款期末余额

　　=(230×75%)×80%+(220×75%)×20%

　　=171(万元)

　　④12月进货成本

　　=(230×75%)×80%+(220X75%)×20%

　　=171(万元)

　　12月销货成本=220×75%=165(万元)

　　存货期末余额=132+171—165=138(万元)

　　(3)税前利润

　　=220—220×75%-(216/12+26.5)-220×2%-(120+156)×10%/12

　　=55—44.5—4.4—2.3

　　=3.8(万元)

搜索微信公众账号“考试吧会计职称”

　　相关推荐：

　　2014年会计职称《中级财务管理》精华笔记汇总

　　2014会计职称《中级财务管理》重难点讲解汇总

　　2014会计职称《中级财务管理》模拟题及解析汇总

　　2014会计职称《中级财务管理》历年考情分析汇总