四、计算分析题

　　1.某企业编制的2012年8月份的制造费用预算如下(金额单位：元)

　　续表

　　要求：

　　(1)填列下表中用字母表示的项目;

　　(2)如果8月份的实际业务量为500小时，计算：①变动总成本预算数;②固定总成本预算数;③混合总成本预算数;④制造费用预算数。

　　2.ABC公司2013年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元.其中，年末余额已预定为60万元。假定当前与银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍，年利息率为6%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2013年该公司无其他融资计划。

　　ABC公司编制的2013年度现金预算的部分数据如下表所示：

　　2013年度ABC公司现金预算金额单位：万元

　　要求：计算上表中用字母“A～I”表示的项日数值(除“G，’和“I”项外，其余各项必须列出计算过程)。

　　3.某公司甲车间采用滚动预算法编制制造费用预算。已知2012年分季度的制造费用预算如下(其中间接材料费用忽略不汁)：

　　2012年全年制造费用预算金额单位：元

　　续表

　　2012年3月31日公司在编制2012年第二季度～2013年第-季度滚动预算时，发现未来的四个季度中将出现以下情况：

　　(1)间接人工费用预算工时分配率将上涨50%;

　　(2)原设备租赁合同到期，公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%;

　　(3)预计直接人工预算总工时见“2012年第二季度～2013年第-季度制造费用预算”表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。

　　要求：

　　(1)以直接人工预算总工时为分配标准，计算下-滚动期间的如下指标：

　　①间接人工费用预算工时分配率;

　　②水电与维修费用预算工时分配率。

　　(2)根据有关资料计算下-滚动期间的如下指标：

　　①间接人工费用预算总额;

　　②每季度设备租金预算额。

　　(3)计算填列下表中用字母表示的项目(可不写计算过程)：

　　2012年第二季度～2013年第-季度制造费用预算金额单位：元

　　4.风华公司是台湾的-家塑料玩具生产企业，成立于1956年，产品主要的市场是大陆内地，产品只消耗-种材料。2012年第4季度按定期预算法编制2013年的企业材料预算，部分预算资料如下：

　　资料-：2013年年初的预计结存量为12000千克，各季度末的预计结存量数据如下表所示。

　　2013年各季度末材料预计结存量

　　资料二：每季度材料的购货款于当季支付40%，剩余60%于下-个季度支付;2013年年初的预计应付账款余额为80000元。该公司2013年度材料的采购预算如下表所示：

　　2013年度材料的采购预算

　　要求：

　　(1)确定风华公司材料采购预算表中用字母表示的项目数值;

　　(2)计算风华公司第-季度预计采购现金支出和第四季度末预计应付账款金额。

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