五、综合题

　　1.甲公司2012年预计资产负债表(部分)如下：

　　资产负债表

　　2012年12月31日单位：万元

　　预计的其他资料：

　　资料1：全年除产品销售收入以外，没有其他的收入，销售收入为6000万元，销售成本占销售收入的65%，变动性销售费用80万元，固定性销售费用200万元，管理费用、财务费用合计100万元，所得税税率为25%，不考虑其他税费;

　　资料2：根据表中的资料计算出的应收账款周转率(销售收入/平均应收账款)为12次，存货周转率(销售成本/平均存货)为8次;

　　资料3：全年经营性现金支出合计为5400万元，其中已分配股利300万元;购买设备支出240万元;

　　资料4：投资、融资产生的现金净流量合计数为400万元;

　　资料5：盈余公积计提比例为净利润的10%，按可供投资者分配利润的15%分配现金股利。

　　要求：

　　(1)根据资料1计算2012年的预计净利润;

　　(2)根据资料2计算表中的B和C的数值;

　　(3)假设该企业不计提坏账准备，计算2012年的经营现金收入;

　　(4)计算A、D、I的数值;

　　(5)计算其他字母代表的数值。

　　2.C企业2012年有关预算资料如下：

　　(1)该企业2～7月份的销售收入分别为300000元、400000元、500000元、600000元、700000元和800000元。每月的销售收入中，当月收到现金60%，下月收到现金30%，下下月收到现金10%。

　　(2)各月直接材料采购金额按下-个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。

　　(3)该企业4～6月份的制造费用分别为40000元、45000元和70000元，其中包括非付现费用每月10000元。4～6月份的销售费用分别为25000元、30000元和35000元，每月的非付现销售费用均为5000元。4～6月份的管理费用均为50000元，其中非付现费用每月为20000元。

　　(4)该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元。

　　(5)该企业在现金不足时，向银行借款(借款为1000元的倍数);在现金有多余时，归还银行借款(还款也为1000元的倍数)。借款在期初，还款在期末，借款年利率为12%，每季末支付利息。

　　(6)该企业月末现金余额范围为6000～7000元。其他资料见下表：(为简化计算，本题不考虑增值税)

　　2012年4～6月份现金预算单位：元

　　续表

　　要求：根据以上资料，完成C企业2012年4～6月份现金预算的编制工作。

　　3.A公司是-家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下。

　　(1)预计今年11月30日的资产负债表如下：

　　单位：万元

　　(2)销售收入预计：今年11月200万元，12月220万元;明年1月230万元。

　　(3)销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回(坏账)。

　　(4)采购付现预计：销售商品的80%在前-个月购入，销售商品的20%在当月购入;所购商品的进货款项，在购买的次月支付。

　　(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元;全年折旧费216万元;除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26.5万元;12月末归还-年前借人的到期借款120万元。

　　(6)预计销售成本率75%。

　　(7)预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。

　　(8)企业最低现金余额5万元;预计现金余额不足5万元时.在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。

　　(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。

　　要求计算下列各项的12月份预算金额：

　　(1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借人的银行借款;

　　(2)货币资金、应收账款、应付账款、存货的期末余额;

　　(3)税前利润。

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