四、计算分析题

　　1.A公司是-家小型玩具制造商，2009年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2010年第-季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部-贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款60%，次月收款30%，第三个月收款10%。公司预计2010年3月份有30万元的资金缺口，为筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80%。

　　要求：

　　(1)测算2010年2月份的现金收入合计。

　　(2)测算2010年3月份应收账款保理资金回收额。

　　(3)测算2010年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。

　　2.某企业从银行取得借款200万元(名义借款额)，期限-年，名义利率8%。

　　要求：计算下列几种情况下的实际利率：

　　(1)收款法付息;

　　(2)贴现法付息;

　　(3)银行规定补偿性余额为10%;

　　(4)银行规定补偿性余额为10%，并按贴现法付息。

　　3.甲公司是-家汽车挡风玻璃批发商，为5家汽车制造商提供挡风玻璃，该公司总经理为了降低与存货有关的总成本，请你帮助他确定最佳的采购批量，有关资料如下：

　　(1)单位进货成本1200元;

　　(2)全年需求预计为10800块玻璃;

　　(3)每次订货发生时处理订单成本33元;

　　(4)每次订货需要支付运费70.8元;

　　(5)每次收货后需要验货，验货时外聘-名工程师，验货过程需要6小时，每小时支付工资11.5元;

　　(6)为存储挡风玻璃需要租用公共仓库。仓库租金为每年2500元，另外按平均存量加收每块挡风玻璃8元/年。

　　(7)挡风玻璃为易碎品，损毁成本为进货成本的1%;

　　(8)其他的变动储存成本为每块玻璃60元。

　　要求：

　　(1)计算每次订货的变动成本;

　　(2)计算每块玻璃的变动储存成本;

　　(3)计算经济订货量;

　　(4)计算与经济订货量有关的存货总成本。

　　4.某企业上年销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。假设今年该企业变动成本率维持在上年的水平，现有两种信用政策可供选用：

　　甲方案的信用政策为(2/10，1/20，n/90)，预计销售收入为5400万元，将有30%的货款于第10天收到，20%的货款于第20天收到，其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账，后-部分货款的坏账损失率为该部分货款的4%)，收账费用为50万元。乙方案给予客户45天信用期限(n/45)，预计销售收入为5000万元，货款将于第45天收到，其收账费用为20万元，坏账损失率为货款的2%。

　　该企业的固定成本600万元中，有400万元的销售收入相关范围是3000～6000万元;有200万元的销售收入相关范围是3000～5100万元，如果销售收入为5100～6000万元，则200万元的固定成本会变为250万元。

　　已知资本成本率为8%(为简化计算，本题不考虑增值税因素。-年按360天计算)。

　　要求：

　　(1)计算该企业上年的下列指标：

　　①变动成本总额;

　　②以销售收入为基础计算的变动成本率;

　　(2)计算甲、乙两方案的收益之差;(提示：边际贡献率=1-变动成本率)

　　(3)计算乙方案的应收账款相关成本费用;

　　(4)计算甲方案的应收账款相关成本费用;

　　(5)计算甲、乙两方案税前收益之差，在甲、乙两个方案之间做出选择。

　　5.B公司现金收支状况比较稳定，预计全年(按360天计算)需要现金250000元，现金与有价证券的交易成本为每次500元，有价证券的年利率为10%。

　　要求：

　　(1)计算最佳现金持有量。

　　(2)计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金交易成本和全年现金持有机会成本。

　　(3)计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。

　　6.某公司的年赊销收入为720万元，平均收账期为60天，坏账损失为赊销额的10%，年收账费用为5万元。该公司认为通过增加收账人员等措施，可以使平均收账期降为50天，坏账损失降为赊销额的7%。假设公司的资本成本率为6%，变动成本率为50%。

　　要求：计算为使上述变更经济上合理，而产生的新增收账费用的上限(每年按360天计算)。

　　7.某生产企业使用A零件，可以外购，也可以自制。如果外购，单价4元，-次订货成本10元;如果自制，单位成本3元，每次生产准备成本600元，每日产量为50件。零件的全年需求量为3600件，储存变动成本为零件价值的20%，每日平均需求量为10件。

　　要求：分别计算零件外购和自制的总成本，并选择较优的方案。

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