41某企业2011年有关预算资料如下： (1)该企业2～7月份的含税销售收入分别为300000元、400000元、500000元、600000元、700000元和800000元。每月的含税销售收入中，当月收到现金60%，下月收到现金30%，第三个月收到现金10%。 (2)各月直接材料采购金额按上-个月含税销售收入的70%计算。所购材料款于当月支付现金60%，下月支付现金40%。 (3)该企业4～6月份的制造费用分别为40000元、65000元和80000元，其中包括非付现费用每月10000元。4～6月份的销售费用分别为25000元、60000元和75000元，每月的非付现销售费用均为5000元。4～6月份的管理费用均为50000元，其中包括非付现费用每月20000元。4～6月应支付的增值税、营业税金及附加占当月含税销售收入的10%，并于下月支付。 (4)该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元。. (5)该企业在现金不足时，向银行借款(借款为1000元的整数倍);在现金多余时，归还银行借款(还款也为1000元的整数倍)。借款在期初，还款在期末，借款年利率为12%，每季末支付利息。 (6)该企业要求第二季度各月月末现金余额范围为25000～30000元。其他资料见下表。 2011年4～6月份现金预算 单位：元

　　要求：根据以上资料，完成该企业2011年4～6月份现金预算的编制工作。

　　参考解析:

　　根据题意分析可知：

　　(1)经营现金收入(含税)

　　=当月含税销售收入×60%+上月含税销售收入×30%+上上月含税销售收入X10%

　　(2)直接材料采购支出

　　=本月采购本月支付的货款+上月采购本月支付的货款

　　=本月采购额的60%+上月采购额的40%

　　=上月含税销售收入×70%×60%+上上月含税销售收入×70%×40%

　　=上月含税销售收入×42%+上上月含税销售收入×28%

　　编制的现金预算如下：

　　2011年4～6月份现金预算单位：元

　　说明：由于假设借款在期初，还款在期末，每季末支付利息，因此：

　　假设6月份借款为x元，则=9500+x-19000×2%-X×1%≥25000，则x≥35232，满足条件的x最小值是36000元，则借款利息=19000×2%+36000×1%=740(元)。

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