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51某投资项目需3年建成,每年年初投入资金80万元,共投入240万元。建成投产之时,需投入营运资金40万元,以满足日常经营活动需要。生产出A产品,估计每年可获营业利润100万元。固定资产使用年限为5年,使用后第3年年末预计进行-次改良,估汁改良支出90万元,分两年平均摊销。另外,使用后第4年初,需要追加投入营运资金20万元。资产使用期满后,估计有变价净收入45万元,采用直线法折旧,税法规定的折旧年限为6年,预计净残值为30万元。项目期满时,垫支营运资金收回。所得税税率为25%,项目适用的折现率为10%。
要求:
(1)编制投资项目现金流量表:
(2)计算项目的净现值;
(3)计算项目的年金净流量。
参考解析:
(1)投资项目现金流量表单位:万元
(2)
净现值
=-80—80×(P/A,10%,2)-40×(P/F,10%,3)+110×(P/A,10%,2)×(P/F,10%,3)+155×(P/F,10%,7)+265×(P/F,10%,8)
=-80—80×1.7355—40×0.7513+110×1.7355×0.7513+155×0.5132+265×0.4665=97.70(万元)
(3)
年金净流量=97.70/(P/A,10%,8)=97.70/5.3349=18.31(万元)
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