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四、计算分析题(本类题共4题,共20分,每小题5分。凡要求计算的题目,除题中特别加以标明的以外,均需列出计算过程;计算结果出现小数的,除题中特别要求以外,均保留小数点后两位小数;计算结果有单位的,必须予以标明。凡要求说明理由的内容.必须有相应的文字阐述。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题,否则按无效答题处理。)
46甲公司2012年的净利润为4000万元,非付现费用为500万元,处置固定资产损失20万元,固定资产报废损失为100万元,财务费用为40万元,投资收益为25万元。经营资产净增加200万元,无息负债净减少140万元。
要求:
(1)计算经营净收益和净收益营运指数;
(2)计算经营活动产生的现金流量净额;
(3)计算经营所得现金;
(4)计算现金营运指数。
参考解析:
(1)非经营净收益
=投资活动净收益+筹资活动净收益
=投资收益-处置固定资产损失-固定资产报
废损失-财务费用
=25—20-100-40
=-135(万元)
经营净收益=净利润-非经营净收益
=4000+135=4135(万元)
净收益营运指数=经营净收益/净利润
=4135/4000=1.03
(2)
经营活动产生的现金流量净额
=经营净收益+非付现费用-经营资产净增加
=无息负债净减少
=4135+500—200-140
=4295(万元)
(3)
经营所得现金=经营活动净收益+非付现
费用=4135+500=4635(万元)
(4)
现金营运指数
=经营活动现金流量净额/经营所得现金
=4295/4635=0.93
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