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2014会计职称《中级财务管理》考前冲刺试题(1)

来源:考试吧 2014-09-26 10:45:35 要考试,上考试吧! 会计职称万题库
2014年中级会计职称正在备考,考试吧为您整理了“2014会计职称《中级财务管理》考前冲刺试题及解析”,方便广大考生备考!
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第 9 页:综合题

  49

  某公司拟采购一批零件,供应商报价如下:

  (1)立即付款,价格为9630元;

  (2)30天内付款,价格为9750元;

  (3)31~60天内付款,价格为9870元;

  (4)61~90天内付款,价格为10000元。

  假设银行短期贷款利率为15%,1年按360天计算。

  要求:计算放弃现金折扣的信用成本(比率),并确定对该公司最有利的付款日期和价格。

  参考解析

  (1)立即付款:

  折扣率=(10000-9630)/10000 × 100%=3.7%

  放弃现金折扣的信用成本=3.7%/(1-3.7%)×360/(90-0)×100%=15.37%

  (2)第30天付款:

  折扣率=(10000-9750)/10000 × 100%=2.5%

  放弃现金折扣的信用成本=2.5%/(1-2.5%)×360/(90-30)×100%=15.38%

  (3)第60天付款:

  折扣率=(10000-9870)/10000×100%=1.3%

  放弃现金折扣的信用成本=1.3%/(1-1.3%)×360/(90-60)×100%=15.81%

  (4)由于各种方案放弃折扣的信用成本率均高于借款利息率,所以初步结论是要取得现

  金折扣,借人银行借款以偿还借款。

  立即付款方案:得折扣10000-9630=370(元),借款90天,利息为9630×15%×90/360=361.13(元),净收益为370-361.13=8.87(元)

  30天付款方案:得折扣10000-9750=250(元),借款60天,利息为9750×15%×60/360=243.75(元),净收益为250-243.75=6.25(元)

  60天付款方案:得折扣10000-9870=130(元),借款30天,利息为9870×15%×30/360=123.38(元),净收益为130-123.38=6.62(元)

  总结论:立即付款是最佳方案,其净收益最大。

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