49A公司2011年1月份现金收支的预计资料如下：

　　资料1：1月1日的现金(包括银行存款)余额为54100元。

　　资料2：产品售价8元/件。2010年11月销售20000件，2010年12月销售30000件，2011年1月预计销售40000件，2月预计销售25000件;根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。

　　资料3：进货成本为5元/件，50%当期付现，50%下期付现，编制预算时月底存货为次月销售的10%加1000件。月初的实际存货为4000件，月初应付账款余额为77500元。

　　资料4：1月的费用预算为85000元，其中折旧为12000元，其余费用须当月用现金支付。

　　资料5：预计1月份将购置设备一台，支出150000元，须当月付款。

　　资料6：1月份预交所得税20000元。

　　资料7：现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付，期末现金余额不少于50000元。

　　要求：

　　(1)计算1月份的经营现金收入。

　　(2)计算1月份的现金支出合计。

　　(3)计算1月份现金余缺额。

　　(4)计算1月份预计借款额。

　　(5)计算1月份期末现金余额。

　　参考解析

　　(1)计算1月份的经营现金收入：

　　经营现金收入=20000 ×8%×8+30000×30%×8+40000×60%×8=276800(元)

　　(2)计算1月份的经营现金支出：

　　本月采购量=本月销售40000件+月末(25000×10%件+1000件)-月初4000件=39500(件)

　　采购付现支出=39500×5×50%+77500=176250(元)

　　现金支出合计=176250+(85000-12000)+150000+20000=419250(元)

　　(3)计算1月份的现金余缺额：

　　现金余缺额=54100+276800-419250=-88350(元)

　　(4)计算1月份预计借款额：

　　期末现金余额=50000+88350=138350(元)

　　借款额=140000元

　　(5)计算1月份期末现金余额：

　　期末现金金额=-88350+140000=51650(元)

　　相关推荐：

　　2014会计职称《中级财务管理》高频考点讲解汇总

　　2014会计职称《中级财务管理》重难点讲解汇总

　　2014年中级会计职称考试备考经验与答题技巧汇总

　　考试吧推荐：2014年中级会计职称考试备考冲刺专题