2、

　　【正确答案】 (1)现金占用资金情况：

　　b现=(1600-1200)/(700-500)=2

　　a现=1600-2×700=200

　　应收账款占用资金情况：

　　b应=(2500-1900)/(700-500)=3

　　a应=2500-3×700=400

　　存货占用资金情况：

　　b存=(4100-3100)/(700-500)=5

　　a存=4100-5×700=600

　　固定资产占用资金：a固=6500

　　无息流动负债提供资金情况：

　　b流=(1230-930)/(700-500)=1.5

　　a流=1230-1.5×700=180

　　汇总计算：

　　b=2+3+5-1.5=8.5

　　a=200+400+600+6500-180=7520

　　Y=7520+8.5X

　　【思路点拨】

　　由于在逐项分析法下，确定总资金需求模型中的不变资金总额a和单位变动资金b时，需要将各资金占用项目与资金来源项目相抵，因此，按此模型计算得出的资金需求总量=预计资产总额-预计无息流动负债，即相当于企业的筹资性负债与股东权益合计。

　　(2)2012年的资金需要总量=现金+应收账款+存货+固定资产-无息流动负债=1600+2500+4100+6500-1230=13470(万元)

　　(3)2013年的资金需要总量=7520+8.5×1000=16020(万元)

　　2013年需要增加的资金=16020-13470=2550(万元)

　　2013年外部筹资额=2550-40=2510(万元)

　　【答案解析】

　　【该题针对“资金习性预测法”知识点进行考核】

　　相关推荐：

　　2014年会计职称《中级财务管理》最后冲刺试题汇总

　　2014会计职称《中级财务管理》高频考点讲解汇总

　　2014年中级会计职称考试备考经验与答题技巧汇总

　　考试吧推荐：2014年中级会计职称考试备考冲刺专题