47 A公司的有关资料如下：

　　(1) 公司2013年第7 ~9月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预 计2013年10月份销售额为40000万元。该公司每月销售收入中有70%能于当月收现， 20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环 节只需缴纳消费税，税率为10%,并于当月以现金缴纳。

　　(2) 该公司2013年9月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元(需在2013 年10月份付清)，不存在其他应收应付款项。

　　(3) 2013年10月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元(当月付款70%);工 资及其他支出8400万元(用现金支付);制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用 为4000万元);营业费用和管理费用1000万元(用现金支付);预交所得税1900万元; 购买设备12000万元(用现金支付)。

　　(4) 现金不足时，通过向银行借款解决。公司要求月末现金余额要求不低于60万元，借 款额要求是50万的整数倍，假设不考虑利息。

　　要求：根据上述资料，计算该公司的下列预算指标：

　　(1) 2013年10月份的现金收入、现金支出和现金余缺额;

　　(2) 2013年10月企业应向银行借款的最低金额;

　　(3) 2013年10月末企业的应收账款余额。

　　参考解析

　　(1) 现金收入=36000 x 10% +41000 x 20% +40000 x70% =39800 (万元)

　　现金支出=(8000 x70% +5000) +8400 + (8000 -4000) + 1000 +40000 x 10% +1900 + 12000 =41900 (万元)

　　现金余缺=80 +39800 -41900 = -2020 (万元)

　　(2) 2020 +60 =2080 (万元)

　　由于必须是50万的整数倍，所以应向银行借款的最低金额为2100万元。

　　(3) 10 月末应收账款余额=41000 x10% +40000 x30% =16100 (万元)

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