四、计算分析题

　　1、A企业正在着手编制2014年1月份的现金预算。有关资料如下：

　　(1)2013年末现金余额为8000元;

　　(2)2013年末有息负债余额为12000元，已知年利率4%，按季支付利息;

　　(3)2013年末应收账款4000元，预计月内可收回80%;

　　(4)预计销售产品10000件，每件5元，增值税率17%，预计月内销售的收款比例为50%;

　　(5)需要采购材料的成本为8000元，增值税率17%，70%当月付现，其余下月付现;

　　(6)2013年末应付账款余额5000元，付款政策同(5);

　　(7)月内以现金支付直接人工8400元;

　　(8)制造费用、销售费用和管理费用付现13854元;

　　(9)购买设备支付现金20900元;

　　(10)所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000元;

　　(11)公司的筹资政策：企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，借款在期初，还款在期末;

　　(12)要求月末现金余额介于5000～5100元之间。

　　要求：

　　(1)计算可供使用现金。

　　(2)计算现金支出总额。

　　(3)计算现金余缺数值。

　　(4)确定向银行借款或归还银行借款的数额。

　　2、东方公司年终分配股利前(已提取盈余公积)的股东权益项目资料如下：

　　公司股票的每股现行市价为10元，计划发放10%的股票股利，并按发放股票股利后的股数派发每股现金股利0.2元。

　　计算结果保留三位小数，要求：

　　(1)如果股票股利的金额按股票面值计算，计算完成这一方案后股东权益各项目的数额;

　　(2)如果股票股利的金额按现行市价计算，计算完成这一方案后股东权益各项目的数额;

　　(3)如果发放股利前，甲投资者的持股比例为1%，计算完成这一方案后甲投资者持有的股数;

　　(4)如果发放股利之后“每股市价/每股股东权益”的数值不变，计算发放股利之后的每股市价。

　　3、甲公司下一年度某产品预算资料如下(单位：元)：

　　假设公司该产品生产和销售平衡，预计下一年销售120000件产品，产品售价定为30元，公司适用的所得税税率为25%。

　　要求：

　　(1)计算保本销售量(取整数);

　　(2)计算边际贡献率;

　　(3)计算下一年的预计利润;

　　(4)计算安全边际率;

　　(5)判断甲公司的经营安全程度;

　　(6)计算甲公司利润对销售量和单价的敏感系数。

　　4、A企业是一家从事商品批发的企业，产品的单价为100元，变动成本率为70%，一直采用赊销方式销售产品，信用条件为N/45，平均收账期与信用期相同。如果继续采用N/45的信用条件，预计2013年的赊销收入净额为1600万元，坏账损失为30万元，收账费用为18万元，平均存货水平为10000件。为扩大产品的销售量，A公司拟将信用条件变更为(2/10，1/20，n/30)，在其他条件不变的情况下，预计2013年赊销收入净额为1800万元，坏账损失为36万元，收账费用为25万元，平均存货水平11000件。如果采用新信用政策，估计会有20%的顾客(按销售量计算，下同)在10天内付款、30%的顾客在20天内付款，其余的顾客在30天内付款。

　　假设等风险投资的最低报酬率为10%;一年按360天计算。

　　要求：

　　(1)计算信用条件改变后A企业收益的增加额;

　　(2)计算改变信用政策后应收账款占用资金应计利息的增加;

　　(3)试为该企业做出信用政策是否改变的决策。

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