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　　A公司预算期间2016年度的简略销售情况如表所示，若销售当季度收回货款60%，次季度收款35%，第三个季度收款5%，预算年度期初应收账款金额为22000元，其中包括上年第三季度销售的应收账款4000元，第四季度销售的应收账款18000元。

　　A公司2016年度销售情况预测表

　　要求：

　　(1)根据上述资料编制A公司2016年度销售预算。

　　A公司2016年度销售预算表

　　(2)计算企业2016年年末应收账款数额。

　　参考解析：

　　【答案】

　　(1)

　　A公司2016年度销售预算表

　　单位：元

　　【解析】

　　其中：

　　(2)年末应收账款=90000×5%+60000×

　　40%=28500(元)。

　　五、综合题(本类题共2题，共25分，第1小题10分，第2小题15分，共25分。凡要求计算的项目均须列出计算过程;计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数，百分比指标保留百分号前两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。)

　　50

　　某企业2016年有关预算资料如下：

　　(1)预计该企业3～7月份的销售收入分别为40000万元、50000万元、60000万元、70000万元、80000万元。每月销售收入中，30%当月收到现金，70%下月收到现金。

　　(2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。

　　(3)预计该企业4～6月份的制造费用分别为4000万元、4500万元、4200万元，每月制造费用中包括折旧费1000万元。

　　(4)预计该企业4月份购置固定资产，需要现金15000万元。

　　(5)企业在3月末有长期借款20000万元，利息率为15%。

　　(6)预计该企业在现金有余缺时利用短期借款进行调剂，不足时，向银行申请短期借款(为100万元的整数倍);现金有多余时归还银行短期借款(为100万元的整数倍)。借款在期初，还款在期末，借款年利率为12%。

　　(7)预计该企业理想的期末现金余额为6000万元，长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。

　　要求：根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。

　　现金预算表

　　参考解析：

　　【答案】

　　【解析】

　　其中采购成本：

　　3月：50000×60%=30000(万元)

　　4月：60000×60%=36000(万元)

　　5月：70000×60%=42000(万元)

　　6月：80000×60%=48000(万元)

　　借款额：

　　4月： 3800+借款额≥6000，则借款额≥9800，则借款额=9800万元

　　还款额：

　　5月：12100-还款额×12%×2/12-还款额≥6000

　　还款额≤5980.39，取整还款额=5900万元

　　6月：9332-20000×15%×3/12-还款额×12%×3/12-还款额≥6000

　　还款额≤2506.8，取整还款额=2500万元。

　　51

　　假设某公司每年需外购零件4900千克，该零件单价为100元，单位变动储存成本400元，一次订货成本5000元，单位缺货成本200元，企业目前建立的保险储备量是50千克。在交货期内的需要量及其概率如下：

　　要求：

　　(1)计算经济订货批量以及年最佳订货次数。

　　(2)按企业目前的保险储备标准，存货水平为多少时应补充订货?

　　(3)企业目前的保险储备标准是否恰当?

　　(4)按合理保险储备标准，企业的再订货点为多少?

　　参考解析：

　　【答案】

　　年最佳订货次数=4900÷350=14(次)

　　(2)交货期内平均需求=240×0.1+260×0.2+280×0.4+300×0.2+320×0.1=280(千克)

　　含有保险储备的再订货点=280+50=330(千克)

　　按企业目前的保险储备标准，存货水平为330千克时应补充订货。

　　(3)①设保险储备为0千克，再订货点=280千克，缺货量=(300-280)×0.2+(320-280)×0.1=8(千克)

　　缺货损失与保险储备储存成本之和=8×14×200+0×400=22400(元)

　　②设保险储备为20千克，再订货点=280+20

　　=300(千克);缺货量=(320-300)×0.1

　　=2(千克)

　　缺货损失与保险储备储存成本之和=2×14×200+20×400=13600(元)

　　③设保险储备为40千克，再订货点=280+40=320(千克);缺货量为0千克

　　缺货损失与保险储备储存成本之和=40×400=16000(元)

　　因此，合理保险储备为20千克，此时相关成本最小。企业目前的保险储备标准太高。

　　(4)按合理保险储备标准，企业的再订货点=280+20=300(千克)。

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