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2016中级会计职称《财务管理》模拟试题及答案(2)

来源:考试吧 2016-07-11 9:42:06 要考试,上考试吧! 会计职称万题库
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  五、综合题(本类题共2题,共25分,第1小题10分,第2小题15分,共25分。凡要求计算的项目均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数,百分比指标保留百分号前两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容,必须有相应的文字阐述。)

  50

  A公司2011年至2015年各年产品销售收入分别为2000万元、2400万元、2600万元、2800万元和3000万元;各年年末现金余额分别为110万元、130万元、140万元、150万元和160万元。在年度销售收入不高于5000万元的前提下,存货、应收账款、流动负债、固定资产等资金项目与销售收入的关系如下表所示:

  资金需要量预测表

  资金项目 年度不变资金(a)(万元)

  每元销售收入所需变动资金(b)

  现金

  流动资产

  应收账款

  60

  0.14

  存货

  100

  0.22

  应付账款

  60

  0.10

  流动负债

  其他应付款

  20

  0.O1

  固定资产

  510

  0.00

  已知该公司2015年资金完全来源于自有资金(其中,普通股1000万股)和流动负债。预计公司2016年销售收入将在2015年基础上增长40%,预计2016年销售净利率为10%,公司拟按每股0.22元的固定股利进行利润分配,2016年所需对外筹资部分可通过按面值发行10年期、票面利率为10%、到期一次还本付息的公司债券予以解决,债券筹资费用率为2%,公司所得税税率为25%。

  要求:

  (1)预计2016年净利润、应向投资者分配的利润以及留存收益。

  (2)采用高低点法计算“现金”项目的每元销售收入的变动资金和不变资金。

  (3)根据资金需要量预测表,按Y=a+bX的方程建立资金预测模型。

  (4)预测该公司2016年资金需要总量及需新增资金量。

  (5)计算债券发行总额以及债券资本成本(一般模式)。

  参考解析:

  (1)预计净利润=3000×(1+40%)×10%=420(万元)

  预计向投资者分配利润=1000×0.22=220(万元)

  预计留存收益=420-220=200(万元)

  (2)每元销售收入的变动资金=(160-110)/(3000-2000)=0.05

  不变资金=160-0.05×3000=10(万元)

  (3)a=10+60+100-(60+20)+510=600(万元)

  b=0.05+0.14+0.22-(0.10+0.01)=0.30

  Y=600+0.3X

  (4)资金需要总量=600+0.3×3000×(1+40%)=1860(万元)

  需新增资金=3000×40%×0.3=360(万元)

  (5)预计2016年的外部筹资额=360-200=160(万元)

  所以债券发行净额=160万元

  

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