27

　　某企业现着手编制2016年6月份的现金收支预算。预计2016年6月初现金余额为8000元;月初应收账款4000元，预计月内可收回80%;本月销货50000元，预计月内收款比例为50%;本月采购材料8000元，预计月内付款70%;月初应付账款余额5000元需在月内全部付清;本月以现金支付工资8400元;制造费用等间接费用付现16000元;其他经营性现金支出900元;购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的整数倍，假设不考虑银行借款利息;现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。

　　要求：

　　(1)计算现金收入;

　　(2)计算现金支出;

　　(3)计算现金余缺;

　　(4)确定最佳资金筹措或运用数额;

　　(5)确定现金月末余额。

　　【答案】

　　(1)现金收入=4000×80%+50000×50%=28200(元)

　　(2)现金支出=8000×70%+5000+8400+16000+900+10000=45900(元)

　　(3)现金余缺=8000+28200-45900=-9700(元)

　　(4)最佳资金筹措：银行借款数额=5000+10000=15000(元)

　　(5)现金月末余额=15000-9700=5300(元)。

　　28

　　ABC公司2016年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。

　　2016年该公司无其他融资计划。

　　ABC公司编制的2016年度现金预算的部分数据如下表所示：

　　2016年度ABC公司现金预算

　　单位：万元

　　项目

　　一季度

　　二季度

　　三季度

　　四季度

　　全年

　　期初现金余额

　　40

　　(H)

　　经营现金收入

　　1010

　　5536.6

　　可运用现金合计

　　1396.3

　　1549

　　(I)

　　经营现金支出

　　800

　　1302

　　4353.7

　　资本性现金支出

　　300

　　400

　　300

　　1200

　　现金支出合计

　　1000

　　1365

　　1602

　　5553.7

　　现金余缺

　　(A)

　　31.3

　　-37.7

　　132.3

　　取得短期借款

　　0

　　(C)

　　0

　　0

　　20

　　归还短期借款

　　0

　　0

　　O

　　20

　　支付短期借款利息

　　0

　　(D)

　　0.3

　　0.3

　　续表

　　项目

　　一季度

　　二季度

　　三季度

　　四季度

　　全年

　　购买有价证券

　　0

　　O

　　0

　　(G)

　　出售有价证券

　　0

　　O

　　90

　　期末现金余额

　　(B)

　　(E)

　　(F)

　　(J)

　　说明：表中用“*”表示省略的数据。

　　要求：计算上表中用字母“A～J”表示的项目数值。

　　【答案】

　　A=40+1010-1000=50(万元)

　　B=50万元

　　31.3+C-C×6%/4950且C为10万元的整数

　　倍，解得C=20(万元)

　　D=20×6%/4=0.3(万元)

　　E=31.3+20-O.3=51(万元)

　　F=-37.7-0.3+90=52(万元)

　　132.3-20-0.3-G=60(万元)，所以G=52(万元)

　　H=40万元

　　I=40+5536.6=5576.6(万元)

　　J=60万元。

　　综合题(本类题共2题，共45分。凡要求计算的项目均须列出计算过程;计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数，百分比指标保留百分号前两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。)

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