某公司正在采用成本模型和存货模型确定其最佳现金持有额，相关资料如下：

　　资料一：利用成本模型预测。企业有四种现金持有方案，各方案有关成本资料如下表所示：

　　资料二：利用存货模型进行预测，假设公司现金收支平衡，预计全年(按360天计算)现金需要量为250000元，现金与有价证券的交易成本为每次500元，有价证券年利率为10%。

　　要求：

　　(1)根据资料一，确定该企业的最佳现金持有量。

　　(2)根据资料二：

　　①确定该企业的最佳现金持有量。

　　②计算最佳现金持有量下的全年现金管理相关总成本、全年现金交易成本和全年现金持有机会成本。

　　③计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。

　　参考解析：

　　【答案】

　　(1)甲方案总成本=30000×8%+2000+3000=7400(元)

　　乙方案总成本=40000 × 8%+2000+2000=7200(元)

　　丙方案总成本=50000×8%+2000+500=6500(元)

　　丁方案总成本=60000 × 8%+2000+0=6800(元)

　　该企业的最佳现金持有量是50000元

　　综合题(本类题共2题，共45分。凡要求计算的项目均须列出计算过程;计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数，百分比指标保留百分号前两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。)

关注566会计职称微信第一时间获取试题、内部资料等信息!

会计职称题库【手机题库下载】 | 微信搜索"566会计职称"

　　相关推荐：

　　考试吧：中级会计职称考试各科目每日一练汇总

　　考试吧策划：2016中级会计职称考试冲刺备考专题

　　2016中级会计职称《各科目》高频考点模拟题汇总

　　2009-2015中级会计职称真题及答案|解析|估分|下载