四、计算分析题

　　1.【答案】

　　(1)全年现金流入量=100+20-40=80(万元)

　　(2)全年购货支出=70—30+50+25-15=100(万元)

　　(3)现金余缺=10+80-100-20-(15-5)-25-1479(万-元)

　　(4)IN为现金不足，所以最低的筹资额=79+25+12=116(万元)

　　债券筹资总额=120(万元)

　　(5)期末现金余额=120-79-12=29(万元)

　　2.【答案】

　　(1)收益增加额=(1100-1000)×(1-60%)=40(万元)

　　(2)应收账款成本增加额=(1100/360×90-1000/360×60)×60%×10%+(25-20)+(15-12)=14.5(万元)

　　(3)税前损益增加额=40-14.5=25.5(万元)

　　结论：由于税前损益增加额大于0，所以，应该改变信用条件。

　　3.【答案】

　　去年的单位变动成本=10×80%=8(：元/件)

　　去年的销量=84000÷8=10500(件)

　　去年的固定成本=(10-8)×10500-11000=10000(元)

　　(1)今年的固定成本=10000+2000=12000(元)

　　(5)利润=(10-8)×10500×(1+20%)-12000=13200(元)

　　因为今年的目标为20000元，所以不能完成今年的利润任务。

　　4.【答案】

　　(1)有关指标计算如下：

　　上年总资产周转率=6900/2760=2.5(次)

　　本年总资产周转率=7938/2940=2.7(次)

　　上年流动资产周转率=6900/1104=6.25(次)

　　本年流动资产周转率=7938/1323=6.0(次)

　　上年流动资产占总资产的百分比=1104/2760×100%：40%

　　本年流动资产占总资产的百分比=1323/2940×100%=45%

　　(2)流动资产周转率与资产结构变动对总资产周转率的影响计算如下：

　　流动资产周转率变动的影响=(6.0-6.25)×40%=-O.1(次)

　　资产结构变动影响=6.O×(45%-40%)=0.3(次)

　　流动资产周转率使得总资产周转率下降了0.1次;资产结构使得全部资产周转率上升了0.3次。

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