48 [简答题]

　　(1)如果每年复利一次，2018年1月1日张三的存款余额应为多少?

　　(2)如果每季度复利一次，2018年1月1日张三的存款余额应为多少?

　　(3)如果分别于2014年12月31日、2015年12月31日、2016年12月31日、2017年12月31日存入2500元，贝.1j2018年12月31日张三的存款余额应为多少?

　　(4)如果分4年存入相等金额，为得到(2)中存款余额，张三每期期末应存入多少钱?

　　参考解析：

　　(1)2014年1月1日存入银行l万元(即现值)，求2018年1月1日的存款余额，实际上就是已知现值，求4年后的复利终值。F=P(F/P，4%，4)：10000×(1+4%)4=11699(元)。

　　(2)求2018年1月1日的存款余额，每季度复利一次，则i=4%÷4=1%，n=4×4=16，则F=P(F/P，1%.l6)：10000×(1+1%)16=11726(元)。

　　(3)2014年至2017年每年年末存入2500，算2018年12月31日存款余额，实际上是求4年的普通年金终值。FA500×(F/A，4%，4)=10616.25(元)

　　(4)为得到(2)中的存款余额ll726元，即已知FA：11726，n=4，i=4%，求年金选项A。11726：A×(F/A，4%，4)，则A=11726÷4.2465：2761_33(元)。

　　49 [简答题]

　　表10-14A公司2013年资产负债有关资料(单位：万元)

　　要求：

　　(1)计算2013年年末的资产负债率和权益乘数;

　　(2)计算2013年总资产周转率、营业净利率和净资产收益率(均按期末数计算);

　　(3)按营业净利率、总资产周转率、权益乘数的次序使用连环替代法进行杜邦财务分析，确定各因素对净资产收益率的影响。

　　参考解析：

　　(1)资产负债率=350÷700×100%=50%权益乘数=1÷(1-50%)=2

　　(2)总资产周转率=420÷700=0.6营业净利率=63÷420×100%=15%净资产收益率=63-350×100%=18%

　　(3)2012年净资产收益率=16%×0.5×2.5=20%①第一次替代15%×0.5×2.5=18.75%②第二次替代15%×0.6×2.5=22。5%③第三次替代15%×0.6×2=18%④②一①=18.75%一20%=--1.25%营业净利率的影响③-②=22.5%-l8.75%=3.75%总资产周转率的影响④一③=18%一22.5%=-4.5%权益乘数的影响

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