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2016中级会计职称《财务管理》考前10天必做卷(1)

来源:考试吧 2016-08-31 9:50:42 要考试,上考试吧! 会计职称万题库
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  四、计算分析题(本类题共4小题,每小题5分,共20分,凡要求计算的项目,除题中有特殊要求外,均须列出计算过程;计算结果有计量单位的,应予以标明,标明的计量单位应与题中所给计量单位相同;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数,百分比指标保留百分号前两位小数。)

  46 [简答题]

  C公司现着手编制2016年第四季度的现金收支计划。预计2016年10月月初现金余额为100万元,2016年相关资料如下:

  资料一:预计每个季度实现的销售收入均以赊销方式售出,其中50%在本季度内收到现金,其余30%要到下一季度收讫,20%在再下一季度收讫,假定不考虑坏账因素。2016年有关销售收入的数据如表1所示:

  表12016年销售收入

2016中级会计职称《财务管理》考前10天必做卷(1)

  

  资料二:预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购,其中50%于本季度内支付现金,其余50%需要到下个季度付讫,假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购的有关数据如表2所示:

  表2

2016中级会计职称《财务管理》考前10天必做卷(1)

 

  资料三:季度内以现金支付工资5000万元;本季度制造费用等间接费用付现13000万元;其他经营性现金支出12000万元;购买设备支付现金800万元。

  资料四:企业现金不足时,可向银行申请1年期的短期借款,借款利率为10%,银行要求贴现法付息,假设企业目前没有借款,并且如果借款必须是1万元的整数倍,要求年末现金余额不低于100万元。

  要求:

  (1)根据资料一计算第四季度经营现金收入合计;

  (2)根据资料二计算第四季度材料采购现金支出合计;

  (3)根据资料一和资料二,计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额;

  (4)根据资料一、二和三确定第四季度余缺额;

  (5)计算第四季度的借款额及借款的实际利率。

  参考解析:

  (1)第四季度经营现金收入合计=80000×50%+120000×30%+100000×20%=96000(万元)

  (2)第四季度材料采购现金支出合计=78000×50%+75000×50%=76500(万元)

  (3)应收账款年末余额=80000×50%+120000 ×20%=64000(万元)

  应付账款年末余额=78000×50%=39000(万元)

  (4)现金余缺额=100+96000-76500-5000-13000-12000-800=-11200(万元)

  (5)余缺额+资金筹措-资金运用=期末余额

  -11200+借款额-借款额× 10%=100

  借款额=(1 1200+100)/(1-10%)=12556(万元)

  借款的实际利率=10%/(1-10%)=11.11%。

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