四、计算分析题(本类题共4小题，每小题5分，共20分，凡要求计算的项目，除题中有特殊要求外，均须列出计算过程;计算结果有计量单位的，应予以标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同;计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数，百分比指标保留百分号前两位小数。)

　　46[简答题]

　　某公司正在采用成本模型和存货模型确定其最佳现金持有量，相关资料如下：

　　资料一：利用成本模型预测，企业有四种现金持有方案，各方案有关成本资料如下表所示：

　　资料二：利用存货模型进行预测，假设公司现金收支平衡，预计全年(按360天计算)现金需要量为250000元，现金与有价证券的交易成本为每次500元，有价证券年利率为10%。

　　要求：

　　(1)根据资料一，确定该企业的最佳现金持有量。

　　(2)根据资料二：

　　①确定该企业的最佳现金持有量。

　　②计算最佳现金持有量下的全年现金管理相关总成本、全年现金交易成本和全年现金持有机会成本。

　　③计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。

　　参考解析：(1)甲方案总成本=30000×8%+2000+3000=7400(元) 乙方案总成本=40000×8%+2000+2000=7200(元)

　　丙方案总成本=50000×8%+2000+500=6500(元)

　　丁方案总成本=60000×8%+2000+0=6800(元)

　　该企业的最佳现金持有量是50000元

　　(2)①最佳现金持有量=

　　全年现金交易成本=(250000/50000)×500=2500(元)

　　全年现金持有机会成本=(50000/2)×10%=2500(元)

　　③交易次数=250000/50000=5(次)

　　有价证券交易间隔期=360/5=72(天)。

　　47[简答题]

　　某企业每年需耗用A材料45000件，单位材料年变动储存成本20元，每次订货费用为180元，A材料全年平均单价为240元。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。

　　要求：

　　(1)计算A材料的经济订货批量。

　　(2)计算A材料年度最佳订货次数。

　　(3)计算A材料的变动订货成本。

　　(4)计算A材料的变动存储成本。

　　(5)计算A材料的存货相关总成本。

　　参考解析：

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