>>>2017中级会计师财务管理考前15天必做模拟卷汇总

　　一、单项选择题(本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。)

　　1[单选题] 甲公司计划贷款，期限为1年，银行要求按照贷款额的15%保持补偿性余额，同时采用贴现法付息。已知贷款年利率为6%，则该项贷款的实际利率为(　　)。

　　A.7.59%

　　B.7.06%

　　C.6.38%

　　D.8.2%

　　参考答案：A

　　参考解析：实际利率=6%/(1-15%-6%)=7.59%或者：假设贷款额为100万元，则需要保持15万元的补偿性余额，同时在取得贷款时要从本金中扣除6万元的利息，因此，企业实际可供支配的资金只有100-15-6=79(万元)，支付的利息为6万元，所以，实际利率=6/79×100%=7.59%。所以选项A为本题答案。

　　2[单选题] 下列各项中，对企业预算管理工作负总责的组织是(　　)。

　　A.财务部

　　B.董事会

　　C.监事会

　　D.股东会

　　参考答案：B

　　参考解析：预算工作的组织包括决策层、管理层、执行层和考核层。企业董事会或类似机构应当对企业预算的管理工作负总责。

　　3[单选题] 与银行借款相比，下列各项中不属于融资租赁筹资特点的是(　　)。

　　A.资本成本高

　　B.融资风险小

　　C.融资期限长

　　D.融资限制多

　　参考答案：D

　　参考解析：融资租赁的筹资特点：(1)无需大量资金就能迅速获得资产;(2)财务风险小，财务优势明显;(3)筹资的限制条件较少;(4)能延长资金融通的期限;(5)资本成本负担较高。所以本题答案为选项D。

　　4[单选题] 将金融市场分为资本市场、外汇市场和黄金市场的分类标准是()。

　　A.以功能为标准

　　B.以融资对象为标准

　　C.按所交易金融工具的属性

　　D.以地理范围为标准

　　参考答案：B

　　参考解析：对金融市场可以按不同的标准进行分类：(1)以期限为标准，金融市场可分为货币市场(短期金融市场)和资本市场(长期金融市场);(2)以功能为标准，金融市场可分为发行市场(一级市场)和流通市场(二级市场);(3)以融资对象为标准，金融市场可分为资本市场、外汇市场和黄金市场;(4)按所交易金融工具的属性，金融市场可分为基础性金融市场与金融衍生品市场;(5)以地理范围为标准，金融市场可分为地方性金融市场、全国性金融市场和国际性金融市场。

　　5[单选题] 根据营运资金管理理论，下列不属于企业应收账款成本内容的是(　　)。

　　A.机会成本

　　B.管理成本

　　C.短缺成本

　　D.坏账成本

　　参考答案：C

　　参考解析：应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本、坏账成本。所以选项C是答案。

　　6[单选题] 企业财务管理体制是明确企业各财务层级财务权限、责任和利益的制度，其核心问题是()。

　　A.如何确定财务管理目标

　　B.如何配置企业的资源

　　C.如何确定财务管理体制的集权和分权

　　D.如何配置财务管理权限

　　参考答案：D

　　参考解析：企业财务管理体制是明确企业各财务层级财务权限、责任和利益的制度，其核心问题是如何配置财务管理权限，企业财务管理体制决定着企业财务管理的运行机制和实施模式。所以选项D是答案。

　　7[单选题] 下列各项因素中，不会对投资项目内含报酬率指标计算结果产生影响的是(　　)。

　　A.原始投资额

　　B.资本成本

　　C.项目计算期

　　D.现金净流量

　　参考答案：B

　　参考解析：内含报酬率，是指对投资方案未来的每年现金净流量进行贴现，使所得的现值恰好与原始投资额现值相等，从而使净现值等于零时的贴现率。这是不受资本成本影响的，所以本题答案为选项B。

　　8[单选题] 某企业2015年取得为期一年的周转信贷额1000万元，承诺费率为0.3%。2015年1月1日从银行借入700万元，7月1日又借人200万元，如果年利率为5%，则企业2015年年末向银行支付的利息和承诺费合计为(　　)万元。

　　A.54

　　B.40.6

　　C.48

　　D.56

　　参考答案：B

　　参考解析：利息=700×5%+200×5%×6/12=40(万元) 未使用的贷款额度=100+200×(6/12)=200(万元)

　　承诺费=200×0.3%=0.6(万元)

　　利息和承诺费合计=40+0.6=40.6(万元)

　　所以选项B为本题答案。

　　9[单选题] 为反映现时资本成本水平，计算平均资本成本最适宜采用的价值权数是(　　)。

　　A.账面价值权数

　　B.目标价值权数

　　C.市场价值权数

　　D.历史价值权数

　　参考答案：C

　　参考解析：市场价值权数以各项个别资本的现行市价为基础来计算资本权数，确定各类资本占总资本的比重。其优点是能够反映现时的资本成本水平，有利于进行资本结构决策。故本题答案为选项C。

　　10[单选题] 在营运资金管理中，必须正确处理保证生产经营需要和节约资金使用成本两者之间的关系。这是营运资金管理应遵循的(　　)。

　　A.“满足合理的资金需求”原则

　　B.“提高资金使用效率”原则

　　C.“节约资金使用成本”原则

　　D.“保持足够的短期偿债能力”原则

　　参考答案：C

　　参考解析：在营运资金管理中，必须正确处理保证生产经营需要和节约资金使用成本两者之间的关系。要在保证生产经营需要的前提下，尽力降低资金使用成本。

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