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　　第七章营运资金管理：流动负债管理

　　【单选题】某公司向银行借款100万元，年利率为8%，银行要求保留12%的补偿性余额，则该借款的实际年利率为(　　)。

　　A.6.67%

　　B.7.14%

　　C.9.09%

　　D.11.04%

　　【答案】C

　　【解析】借款的实际年利率=100×8%/[100×(1-12%)]=9.09%，所以选项C是答案。

　　【单选题】下列关于短期融资券的表述中，错误的是(　　)。

　　A.短期融资券不向社会公众发行

　　B.必须具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券

　　C.相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高

　　D.相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大

　　【答案】C

　　【解析】相对于发行企业债券而言，发行短期融资券的筹资成本较低。所以选项C的表述不正确。

　　【单选题】某企业按“2/10，n/50”的信用条件购进一批商品，则企业放弃现金折扣的信用成本率为(　　)。

　　A.16.18%

　　B.20%

　　C.14%

　　D.18.37%

　　【答案】D

　　【解析】放弃现金折扣的信用成本率=[2%/(1-2%)]×[360/(50-10)]×100%=18.37%

　　【多选题】一般而言，与短期融资券和短期借款相比，商业信用融资的优点有(　　)。

　　A.融资数额较大

　　B.融资条件宽松

　　C.融资机动权大

　　D.不需提供担保

　　【答案】BCD

　　【解析】商业信用筹资的优点：商业信用容易获得(商业信用的提供方一般不会对企业的经营状况和风险作严格的考量，由此可知选项B是答案)、企业有较大的机动权、企业一般不用提供担保。

　　【例题5·判断题】某银行给甲企业在2013年度的贷款限额为5000万元，由于甲企业的管理层决策失误，致使企业遭受信用危机，于是银行方面拒绝承担贷款义务。此时，银行会承担法律责任。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】一般情况下，在信贷额度内，企业可以随时按需要支用借款。但是，银行并不承担必须支付全部信贷数额的义务。如果企业信誉恶化，即使在信贷限额内，企业也可能得不到借款。此时，银行不会承担法律责任。

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