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　　一 、单项选择题

　　1、下列有关营运资金的等式中正确的是(　　)。

　　A、营运资金=流动资产-流动负债

　　B、营运资金=资产-负债

　　C、营运资金=流动资产-自发性的流动负债

　　D、营运资金=长期资产-流动负债

　　正确答案： A

　　答案解析

　　营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。

　　2、下列选项中，不属于营运资金的特点的是(　　)。

　　A、来源具有灵活多样性

　　B、数量具有波动性

　　C、实物形态具有一致性和易变现性

　　D、周转具有短期性

　　正确答案： C

　　答案解析

　　营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

　　3、营运资金管理的首要任务是(　　)。

　　A、满足合理的资金需求

　　B、提高资金使用效率

　　C、节约资金使用成本

　　D、保持足够的短期偿债能力

　　正确答案： C

　　答案解析

　　营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

　　4、企业保持高水平的现金和有价证券、高水平的应收账款和高水平的存货，则该企业采取的投资策略是(　　)。

　　A、紧缩的流动资产投资策略

　　B、宽松的流动资产投资策略

　　C、适中的流动资产投资策略

　　D、保守的流动资产筹资策略

　　正确答案： B

　　答案解析

　　在宽松的流动资产投资策略下，企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入比率。也就是说，企业保持高水平的现金和有价证券、高水平的应收账款和高水平的存货。

　　5、某企业固定资产为800万元，永久性流动资产为200万元，波动性流动资产为200万元。已知长期负债、自发性负债和权益资本可提供的资金为900万元，则该企业采取的是(　　)。

　　A、期限匹配融资策略

　　B、保守融资策略

　　C、激进融资策略

　　D、折中融资策略

　　正确答案： C

　　答案解析

　　流动资产融资策略包括期限匹配融资策略、保守融资策略和激进融资策略三种。本题永久性资产=800+200=1000(万元)，长期来源900万元，说明有100万元永久资产和波动性流动资产200万元由短期来源解决，临时性负债大于波动性流动资产，它不仅解决波动性流动资产的资金需求，还解决部分永久性资产的资金需求，属于激进融资策略的特点，因此选择选项C。

　　6、企业为了维持日常周转及正常商业活动所需要持有的现金额属于(　　)。

　　A、弥补性需求

　　B、预防性需求

　　C、投机性需求

　　D、交易性需求

　　正确答案： D

　　答案解析

　　企业的交易性需求是企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。

　　7、A企业是日常消费品零售、批发一体企业，春节临近，为了预防货物中断，近期持有大量的现金。该企业持有大量现金属于(　　)。

　　A、交易性需求

　　B、预防性需求

　　C、投机性需求

　　D、支付性需求

　　正确答案： A

　　答案解析

　　持有现金的需求包括交易性需求、预防性需求、投机性需求。交易性需求是企业为维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额;预防性需求是企业为应付突发事件而持有的现金;投机性需求是企业为抓住突然出现的获利机会而持有的现金。企业业务的季节性，要求企业逐渐增加存货以等待季节性的销售高潮，此为企业正常经营业务，所以本题属于满足交易性需求而持有大量现金。

　　8、甲企业主要生产销售服装，采购布料时，供应商提供信用期间为30天，而出售服装时，提供给购买商信用期间为45天，由于信用期间不同，所以甲企业需要保持一定的现金持有量用于采购布料，所以这里是为( )。

　　A、收益性需求

　　B、交易性需求

　　C、预防性需求

　　D、投机性需求

　　正确答案： B

　　答案解析

　　交易性需求是指企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额，所以本题为交易性需求。

　　9、成本模型和存货模型中都考虑的成本为(　　)。

　　A、机会成本

　　B、管理成本

　　C、短缺成本

　　D、交易成本

　　正确答案： A

　　答案解析

　　成本模型考虑的现金持有成本包括：机会成本、管理成本、短缺成本。存货模型考虑的现金持有成本包括交易成本和机会成本。二者都考虑了机会成本。

　　10、甲公司现金部经理决定采用随机模型进行现金余额管理，确定L值应为10000元，估计公司现金流量标准差δ为2000元，持有现金的年机会成本为12.6%，转换成本b为210元，一年按360天计算。则该公司最优回归线R应为(　　)元。

　　A、12805.79

　　B、22164.40

　　C、1449137.68

　　D、1467137.68

　　正确答案： B

　　答案解析

　　持有现金的日机会成本i=12.6%/360=0.00035

　　最优回归线R=[3×210×20002/(4×0.00035)]1/3+10000=22164.40(元)。

　　11、下列模式有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本的是(　　)。

　　A、统收统支模式

　　B、拨付备用金模式

　　C、结算中心模式

　　D、财务公司模式

　　正确答案： A

　　答案解析

　　统收统支模式有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本。

　　12、以下关于集团企业现金统收统支模式说法错误的是(　　)。

　　A、企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门

　　B、现金收支的批准权高度集中

　　C、有利于企业集团的全面收支平衡

　　D、有利于调动成员企业开源节流的积极性

　　正确答案： D

　　答案解析

　　本题考核现金统收统支管理模式。集团现金统收统支管理模式不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性，以致降低整个集团经营活动和财务活动的效率。

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