13、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指(　　)。

　　A、企业账户所记存款余额

　　B、银行账户所记企业存款余额

　　C、企业账户与银行账户所记存款余额之间的差额

　　D、企业实际现金余额超过最佳现金持有量的差额

　　正确答案： C

　　答案解析

　　现金浮游量是指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。

　　14、在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为(　　)。

　　A、现金周转期

　　B、应付账款周转期

　　C、存货周转期

　　D、应收账款周转期

　　正确答案： B

　　答案解析

　　企业的经营周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期。其中，从收到原材料到加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出的这一时期，称为存货周转期;产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期，称之为应收账款周转期。但是企业购买原材料并不用立即付款，这一延迟的付款时间段就是应付账款周转期。

　　15、乙公司预测的年度赊销收入净额为4500万元，应收账款收账期为30天，变动成本率为50%，资本成本为10%，一年按360天计算，则应收账款的机会成本为(　　)万元。

　　A、10

　　B、18.75

　　C、18.75

　　D、12

　　正确答案： B

　　答案解析

　　应收账款的机会成本=4500/360×30×50%×10%=18.75(万元)

　　16、根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是(　　)。

　　A、机会成本

　　B、管理成本

　　C、短缺成本

　　D、坏账成本

　　正确答案： C

　　答案解析

　　应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本、坏账成本，应收账款是别人占用本企业的资金，没有短缺之说。

　　17、某公司2014年年底的应收账款为1200万元，该公司的信用条件为“N/60”,2014年的赊销额为5400万元，假设一年有360天，则应收账款的平均逾期天数为(　　)天。

　　A、60

　　B、50

　　C、30

　　D、20

　　正确答案： D

　　答案解析

　　平均日赊销额=5400/360=15(万元)，应收账款周转天数=期末应收账款/平均日赊销额=1200/15=80(天)，平均逾期天数=应收账款周转天数-平均信用期天数=80-60=20(天)。

　　18、信用分析中“条件”是指(　　)。

　　A、财务资源

　　B、可用的担保物

　　C、经济环境

　　D、诚实的表现

　　正确答案： C

　　答案解析

　　条件是指影响申请者还款能力和还款意愿的经济环境，对申请人的这些条件进行评价以决定是否给其提供信用。

　　19、A企业主营甲产品，该产品的单价为5元，变动成本为4元，原有信用期为30天，全年销售量为10万件，现将信用期延长至45天，全年的销售量变为12万件，其他条件不变，假设等风险投资的最低报酬率为15%，一年按360天计算。计算改变信用期间增加的机会成本为(　　)元。

　　A、4000

　　B、5000

　　C、7000

　　D、9000

　　正确答案： A

　　答案解析

　　信用期为30天的销售额=5×100000=500000(元)

　　信用期为45天的销售额=5×120000=600000(元)

　　信用期为30天信用期应计利息=(500000/360)×30×(100000×4/500000)×15%=5000(元)

　　信用期为45天信用期应计利息=(600000/360)×45×(120000×4/600000)×15%=9000(元)

　　改变信用期间增加的机会成本=9000-5000=4000(元)。

　　20、下列各项中，不属于应收账款监控方法的是(　　)。

　　A、应收账款周转天数分析

　　B、账龄分析表

　　C、应收账款账户余额的模式

　　D、应收账款收现保证率分析

　　正确答案： D

　　答案解析

　　应收账款的监控方法有四种：应收账款周转天数分析、账龄分析表、应收账款账户余额的模式、ABC分析法。

　　21、应收账款的监控管理方法中，属于“抓重点、照顾一般”的管理方法是(　　)。

　　A、应收账款周转天数

　　B、账龄分析表

　　C、应收账款账户余额的模式

　　D、ABC分析法

　　正确答案： D

　　答案解析

　　应收账款的监控方法有四种：应收账款周转天数分析、账龄分析表、应收账款账户余额的模式、ABC分析法。

　　22、在应收账款保理过程中，供应商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而转让应收账款时应采取(　　)。

　　A、折扣保理

　　B、到期保理

　　C、明保理

　　D、暗保理

　　正确答案： D

　　答案解析

　　明保理是指保理商和供应商需要将销售合同被转让的情况通知购货商，并签订保理商、供应商、购货商之间的三方合同。暗保理是指供应商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而转让应收账款，并不将债权转让情况通知客户，货款到期时仍由销售商出面催款，再向银行偿还借款。

　　23、下列与持有存货成本有关的各成本计算中，不正确的是(　　)。

　　A、取得成本=购置成本

　　B、储备存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本

　　C、订货成本=固定订货成本+变动订货成本

　　D、储存成本=固定储存成本+变动储存成本

　　正确答案： A

　　答案解析

　　取得成本=订货成本+购置成本，因此选项A的表述不正确。

　　24、F企业全年需用某材料3000千克，每次订货成本为250元，每千克材料年储存成本6元，假设一年按360天计算，则F企业相邻两次订货最佳的订货间隔期为(　　)天。

　　A、120

　　B、60

　　C、30

　　D、40

　　正确答案： B

　　25、采用ABC控制法对存货进行控制时，应当重点控制的是(　　)。

　　A、数量较多的存货

　　B、占用资金较多但品种数量较少的存货

　　C、品种较多的存货

　　D、存货时间较长的存货

　　正确答案： B

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