11、采用成本模型确定目标现金余额时，考虑的现金持有成本包括(　　)。

　　A、机会成本

　　B、管理成本

　　C、生产成本

　　D、短缺成本

　　正确答案： A,B,D

　　答案解析

　　成本模型强调持有现金是有成本的，考虑的现金持有成本包括机会成本、管理成本和短缺成本。

　　12、经营规模比较小的企业适合的资金集中管理模式有(　　)。

　　A、统收统支模式

　　B、拨付备用金模式

　　C、结算中心模式

　　D、内部银行模式

　　正确答案： A,B

　　答案解析

　　资金集中管理模式大致可以分为以下几种：统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式。其中经营规模比较小的企业适合的资金集中管理模式有统收统支模式和拨付备用金模式。

　　13、集团企业资金集中管理模式主要包括(　　)。

　　A、拨付备用金模式

　　B、结算中心模式

　　C、统分结合管理模式

　　D、财务公司模式

　　正确答案： A,B,D

　　答案解析

　　集团企业资金集中管理的模式包括：(1)统收统支模式;(2)拨付备用金模式;(3)结算中心模式;(4)内部银行模式;(5)财务公司模式。

　　14、下列各项中，属于现行集团企业的资金集中管理模式的有(　　)。

　　A、统收统支模式

　　B、结算中心模式

　　C、内部银行模式

　　D、拨付备用金模式

　　正确答案： A,B,C,D

　　答案解析

　　现行的资金集中管理模式大致分为统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式等，因此，选项A、B、C、D都是正确的。

　　15、内部银行统筹具有的职能有( )。

　　A、结算职能

　　B、融资信贷

　　C、监督控制职能

　　D、以上说法都正确

　　正确答案： A,B,C,D

　　答案解析

　　内部银行统筹具有三大职能：结算职能、融资信贷、监督控制职能。内部银行一般适用于具有较多责任中心的企事业单位。所以选项A、B、C、D为正确答案。

　　16、现金的周转过程主要包括(　　)。

　　A、应付账款周转期

　　B、应收账款周转期

　　C、固定资产周转期

　　D、存货周转期

　　正确答案： A,B,D

　　答案解析

　　企业的经营周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期。其中，从收到原材料到加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出的这一时期，称为存货周转期;产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期，称之为应收账款周转期。但是企业购买原材料并不用立即付款，这一延迟的付款时间段就是应付账款周转期。

　　17、下列公式正确的有( )。

　　A、存货周转期=平均存货/每天的销货收入

　　B、应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货收入

　　C、经营周期=存货周转期+应收账款周转期

　　D、现金周转期=经营周期+应付账款周转期

　　正确答案： B,C

　　答案解析

　　存货周转期=平均存货/每天的销货成本，选项A不正确;现金周转期=经营周期-应付账款周转期，所以选项D不正确。

　　18、甲企业由于竞争压力较大，将应收账款信用期间变大，导致应收账款周转期变大，不考虑其他因素，那么将会导致( )。

　　A、现金周转期变小

　　B、现金周转期变大

　　C、经营周期变大

　　D、经营周期变小

　　正确答案： B,C

　　答案解析

　　现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=经营周期-应付账款周转期，当应收账款周转期变大，那么导致现金周转期、经营周期变大。

　　19、为了减缓企业支付现金的时间，可以采用的措施有( )。

　　A、使用零余额账户

　　B、使用现金浮游量

　　C、透支

　　D、享受信用折扣

　　正确答案： A,B,C

　　答案解析

　　本题考核的是现金的支出管理。现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。现金支出管理的措施有：(1)使用现金浮游量;(2)推迟应付款的支付;(3)汇票代替支票;(4)改进员工工资支付模式;(5)透支;(6)争取现金流出与现金流入同步;(7)使用零余额账户。享受信用折扣，也就是提前支付货款获得支付款的减少，不能减缓企业支付现金的时间。

　　20、与应收账款机会成本有关的因素有(　　)。

　　A、应收账款平均余额

　　B、销售成本率

　　C、变动成本率

　　D、资本成本率

　　正确答案： A,C,D

　　答案解析

　　根据应收账款机会成本的计算公式可知，应收账款平均余额、变动成本率和资本成本率影响应收账款机会成本。

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