四 、计算分析题

　　1、已知：某公司现金收支平衡，预计全年(按360天计算)现金需要量为360000元，现金与有价证券的转换成本为每次600元，有价证券年利率为12%。(运用存货模式计算)

　　要求：

　　(1)计算最佳现金持有量;

　　(2)计算最佳现金持有量下的全年现金管理相关总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本;

　　(3)计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。

　　2、A公司信用条件为60天按全额付款，2014年第1季度的销售额为380万元，2014年第2～4季度的销售额分别为150万元、250万元和300万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当季度收款40%，次季度收款30%，第三个季度收款20%,第四个季度收款10%。

　　公司预计2015年销售收入预算为1152万元，公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施，首先提高现金折扣率，预计可使2015年末应收账款周转天数(按年末应收账款数计算)比上年减少20天;其次将2015年末的应收账款全部进行保理，保理资金回收比率为90%。(一年按360天计算)

　　要求：

　　(1)测算2014年年末的应收账款余额合计;

　　(2)测算2014年公司应收账款的平均逾期天数;

　　(3)测算2014年第4季度的现金流入合计;

　　(4)测算2015年年末应收账款保理资金回收额;

　　(5)你认为应收账款保理对于企业而言，其理财作用主要体现在哪些方面?

　　正确答案：

　　(1)2014年年末的应收账款余额=150×10%+250×30%+300×60%=270(万元)

　　(2)应收账款周转次数=(380+150+250+300)/270=4(次)

　　应收账款周转天数=360/4=90(天)

　　应收账款的平均逾期天数=90-60=30(天)

　　(3)2014年第4季度的现金流入=300×40%+250×30%+150×20%+380×10%=263(万元)

　　(4)2015年平均日销售额=1152/360=3.2(万元)

　　2015年应收账款周转天数=90-20=70(天)

　　2015年年末应收账款余额=平均日销售额×应收账款周转天数=3.2×70=224(万元)

　　应收账款保理资金回收额=224×90%=201.6(万元)

　　(5)应收账款保理对于企业而言，其理财作用主要体现在：一是融资功能;二是减轻企业应收账款的管理负担;三是减少坏账损失、降低经营风险;四是改善企业财务结构。

扫描/长按二维码帮助会计师考试通关

2018精选模拟试题

2018考试通关技巧

下载历年考试真题

了解2018报考指南

会计职称万题库下载 | 微信搜索"万题库会计职称考试"

　　相关推荐：

　　2018年中级会计职称考试冲刺阶段模拟题汇总

　　2018年中级会计职称模拟卷总是答不完怎么办

　　模拟测试答多少分才能通过中级会计职称考试

　　2018年中级会计职称考试各科目思维导图汇总

　　2018年中级会计职称考试各科目高频考点汇总

　　2018年全国中级会计职称无纸化考试考生须知

　　2018年中级会计职称考试冲刺阶段心得技巧汇总

　　2009-2017中级会计职称真题及答案|解析|估分|下载