模拟试题 （四） 参考答案
一、单项选择题1．答案：B
【解析】本题考核《仲裁法》的适用范围。平等主体之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁。选项B“财产继承纠纷”属于与人身有关的继承纠纷，不属于《仲裁法》的调整范围。
2．答案：D
【解析】本题考核不可以提起行政复议的范围。根据规定，不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决定。可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。因此，D项是不属于行政复议的范围。
3．答案：C
【解析】本题考核个人独资企业的设立条件。根据规定，（1）个人独资企业的投资人只能是具有中国国籍的自然人；（2）投资人可以个人财产出资，也可以家庭共有财产出资；（3）个人独资企业应当有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。
4．答案：A
【解析】本题考核某一合伙人个人债务的清偿。根据规定，（1）合伙企业中某一合伙人的债权人，不得以该债权抵销对合伙企业的债务；（2）合伙人个人负有债务，其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利；（3）合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。因此乙不得行使的权利是A项。
5．答案：C
【解析】本题考核法定公积金的提取。根据规定，法定盈余公积金按税后利润的10％提取，累计余额达到注册资本50％以上的，可不再提取。本年应该提取法定公积金为3000×10%=300万元，由于累积提取额没有超过注册资本的50%，因此可以继续提取。
6．答案：D
【解析】本题考核定金的生效时间。根据《担保法》规定，定金合同从实际交付定金之日起生效。
7．答案：B
【解析】本题考核后履行抗辩权的适用。根据规定，合同当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方履行债务不符合规定的，后履行一方有权拒绝其相应的履行要求。由于本题中甲乙约定收货后一周内付款，因此，当乙履行合同不符合约定的，那么甲方可以行使后履行抗辩权。
8．答案：D
【解析】本题考核质押合同的生效时间。根据规定，（1）以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质押合同自权利凭证交付之日起生效；（2）以依法可以转让的股票、商标专用权、专利权、著作权等出质的，应当办理出质登记，质押合同自登记之日起生效。
9．答案：A
【解析】本题考核外来原始凭证金额有错误的处理。根据规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
10．答案：A
【解析】本题考核会计人员的回避制度。根据规定，国家机关、国有企业、事业单位的单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。
11．答案：B
【解析】本题考核会计人员的交接。根据规定，（1）一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；（2）会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。
12. 答案：B
【解析】本题考核中央税的范围。选项ACD均属于中央地方共享税。
13．答案：C
【解析】本题考核小规模纳税人的认定。自1998年7月1日起，凡是年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论其会计核算是否健全，均按小规模纳税人征收增值税。对于小规模“生产企业”，只要会计核算健全，而且年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税的一般纳税人。
14．答案：B
【解析】本题考核计征消费税的销售额的确定。计征消费税的销售额是销售应税消费税向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税。价外费用视为含税收入，需要换算为不含税收入。因此，计征消费税的销售额＝（250800＋30000）÷（1＋17％）＝240000（元）。
15．答案：B
【解析】本题考核营业税的征税范围。非金融机构和个人从事外汇、有价证券、期货买卖业务，不征收营业税；选项CD应当缴纳增值税。
16．答案：B
【解析】本题考核营业税的营业额的确定。（1）金融机构从事外汇、有价证券和期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；（2）外汇转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额；（3）单位或者个人进行演出，以全部票价收入减去付给有关费用后的余额为营业额；（4）运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额。
17．答案：C
【解析】本题考核消费税的纳税义务发生时间。纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
18．答案：B
【解析】本题考核所得税的扣除项目。纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。
19. 答案：D
【解析】本题考核我国企业所得税的征收方式。根据规定，我国的企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴的方法。纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
20．答案：D
【解析】本题考核税务登记的相关规定。（1）从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记；（2）从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起15日内，按规定设置账簿；（3）从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。
21．答案：B
【解析】本题考核税收滞纳金的计算。（1）从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0.05％；（2）加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为12月6日－12月15日，共计10日）；（3）滞纳金＝20万元×0.05％×10天＝1000元。
22．答案：A
【解析】本题考核银行汇票的提示付款期限。根据规定，（1）支票自出票日起10日内向付款人提示付款；（2）本票自出票日起2个月内向付款人提示付款；（3）银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款；（4）定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。
23．答案：D
【解析】本题考核票据上金额的填写规定。根据规定，（1）月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；（2）日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；（3）日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。
24．答案：B
【解析】本题考核银行账户的使用范围。根据规定，存款人工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。
25．答案：C
【解析】本题考核托收承付结算方式的范围。根据规定，办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
二、多项选择题1．答案：ABD
【解析】本题考核停止执行具体行政行为的情形。根据《行政复议法》的规定，C选项正确表述为：申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行。
2．答案：ACD
【解析】本题考核经济法律关系的客体范围。经济法律关系客体主要包括物、非物质财富、行为等几类。空气不能为人所控制，因此不是经济法律关系的客体。
3．答案：AC
【解析】本题考核诉讼管辖地的相关规定。因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。
4．答案：ABCD
【解析】本题考核需经合伙人一致同意的事项。根据规定，以上四项均需要经过全体合伙人一致通过后才可执行。
5．答案：ACD
【解析】本题考核合伙人以财产份额对外出质的规定。根据规定，合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，必须经其他合伙人的一致同意。未经其他合伙人一致同意的，其出质行为无效，或者作为退伙处理；由此给其他合伙人造成损失的，依法承担赔偿责任。
6．答案：AC
【解析】本题考核个人独资企业和合伙企业的基本规定。根据规定，劳务出资的方式只有合伙企业中才有规定，因此选项B的说法错误；个人独资企业和合伙企业均未规定注册资本的最低限额，因此选项D的说法错误。
7．答案：ABCD
【解析】本题考核有限责任公司的基本规定。根据规定，（1）有限责任公司股东会的首次会议由出资最多的股东召集和主持。因此，选项A是正确的。（2）股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事，不设董事会；执行董事为公司的法定代表人；执行董事可以兼任公司经理。因此，选项B是正确的。（3）经营规模较大的有限责任公司设立监事会，监事会成员不得少于3人；而股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，只设1至2名监事。因此，选项C是正确的。（4）公司的经营方针和投资计划是股东会的职权，因此选项D是正确的。
8．答案：CD
【解析】本题考核有限责任公司特别决议的事项。有限责任公司的股东会通过以下决议时，必须经代表2/3以上表决权的股东通过：（1）增加或者减少注册资本；（2）合并、分立、解散；（3）变更公司形式
9．答案：ABC
【解析】本题考核债权人行使撤销权的情形。根据规定，因债务人放弃其到期债权、无偿转让财产或者以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。（1）债务人的无偿行为（包括放弃到期债权、无偿转让财产），不论第三人善意、恶意取得，均可撤销；（2）债务人的有偿行为（即以明显不合理的低价转让财产），以第三人的恶意取得为要件，如果第三人主观上无恶意，则不能撤销其善意取得的行为。
10．答案：AB
【解析】本题考核定金的有关规定。根据规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，但二者不能并用；当事人约定的定金数额超过主合同标的额的20%的，超过部分，人民法院不予支持。
11．答案：ABC
【解析】本题考核效力待定合同的情形。对于限制民事行为能力人订立的合同、行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立的合同、无处分权的人处分他人财产订立的合同属于效力待定合同。需要注意一点，对于行为人没有代理权、超越代理人或者代理权终止后以被代理人名义订立的合同，只有在相对人知道该情形时，该合同才属于效力待定合同，相对人不知道的，为善意第三人，该合同为有效合同。
12．答案：AB
【解析】本题考核可以用予抵押的财产范围。根据规定，可以抵押的财产包括：
（1）抵押人所有的房屋和其他地上定着物；
（2）抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；
（3）抵押人依法有权处分的国有的土地使用权、房屋和其他地上定着物；
（4）抵押人依法有权处分的国有机器、交通运输工具和其他财产；
（5）抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权；（6）依法可以抵押的其他财产。
13．答案：ABCD
【解析】本题考核个人所得税的征税项目。个人所得税共有11个应税项目。本题的选项均属于征税项目。
14．答案：ABD
【解析】本题考核自产自用消费品的纳税规定。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。用于其他方面的（如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等），视同销售，应缴纳消费税。
15．答案：ABD
【解析】本题考核营业税的纳税地点。企业提供应税劳务的，应当向应税劳务发生地主管税务机关纳税。
16．答案：ABC
【解析】本题考核营业税的征税范围。（1）娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入，属于混合销售，一并征收营业税；（2）集邮商品的生产、调拨，应当征收增值税。
17．答案：ABD
【解析】本题考核企业所得税计算中可以扣除的税金。根据规定，准予在税前扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税，但不包括增值税。
18．答案：ABD
【解析】本题考核支票绝对记载的事项。根据规定，支票的绝记载事项包括：表明“支票”字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。
19．答案：AD
【解析】本题考核托收承付的基本规定。托收承付结算方式，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项，代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。只适用异地结算。
20．答案：CD
【解析】本题考核银行卡的相关概念。（1）发卡银行对准贷记卡和借记卡（不含储值卡）帐户内存款计付利息；（2）发卡银行对贷记卡、储值卡内的币值不计付利息。
