模拟试题（六）参考答案
一、单项选择题
1．答案：B
【解析】本题考核法律规范的相关规定，禁止性规范是禁止人们作出一定行为的法律规范。
2．答案：D
【解析】本题考核法的形式。行政法规是由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。《公司法》和《会计法》属于法律；《企业所得税税前扣除办法》是由国家税务总局制定并发布的，属于部门规章。
3．答案：D
【解析】本题考核合伙企业中需要合伙人一致同意的事项以及合伙人的权利。根据《合伙企业法》的规定，各合伙人有权查阅合伙企业的账簿和其他有关文件，因此该查阅账簿的行为不必经全体合伙人一致同意。
4．答案：A
【解析】本题考核合伙企业合伙人债务的承担。根据《合伙企业法》的规定，合伙企业承担无限连带责任包括：
（1）合伙企业的债务应先以其全部财产进行清偿，不足清偿的，应由合伙企业的合伙人承担无限连带责任。
（2）入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担连带责任。
（3）退伙人对其退伙前发生的合伙企业的债务，与其他合伙人承担连带责任。被聘任的经营管理人员由于不是合伙企业的合伙人，因此也不对合伙企业债务承担无限连带责任。
5．答案：A
【解析】本题考核有限责任公司分公司的设立，根据规定，有限责任公司设立分公司，应当由法定代表人向公司登记机关申请登记，并领取营业执照。
6．答案：B
【解析】本题考核有限责任公司董事会人数。根据《公司法》的规定，有限责任公司董事会由3～13人组成。
7．答案：A
【解析】本题考核股份有限公司的设立登记时发起人的条件。根据规定，设立股份有限公司，应向有5人以上的发起人，其中有过半数的发起人在中国境内有住所。
8．答案：A
【解析】本题考核代位权的行使。债权人在行使代位权时，应向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人权利，但该债权专属于债务人自身的权利除外。
9．答案：A
【解析】本题考核效力待定合同的情形。行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人的名义订立的合同，且相对人知道该情形的，那么该合同属于效力待定合同。相对人可以催告被代理人在一个月内予以追认。
10．答案：A
【解析】本题考核保证人的资格。根据规定，以公益为目的的事业单位、社会团体和企业法人的职能部门不得作为保证人。
11．答案：A
【解析】本题考核会计档案销毁的相关规定。（1）单位销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派人监销；
（2）各级主管部门销毁会计档案时，还应当有同级财政、审计部门派人监销；
（3）各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销。
12．答案：D
【解析】本题考核免征额优惠适用的税种，为了贯彻合理负担原则，个人所得税规定有免征额；增值税、营业税中分别了起征点。
13．答案：C
【解析】本题考核从价计征的房产税的计算，根据规定，从价计征房产税的，以房产余值乘以1.2%税率，应纳房产税＝500000×（1－30％）×1．2％＝4200（元）。
14．答案： B
【解析】本题考核增值税发票的开具范围，增值税一般纳税人销售货物（包括视同销售行为）、提供应税劳务，必须向购买方开具增值税专用发票。在下列情形下，不得开具增值税专用发票：（1）向消费者销售应税项目；（2）销售免税项目；（3）将货物用于非应税项目；（4）将货物用于集体福利或者个人消费；（5）将货物无偿赠与他人（如受赠人为一般纳税人除外）；（6）提供非应税劳务、转让无形资产或者销售不动产；（7）销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务。
15．答案：C
【解析】本题考核消费税的计税销售额，消费税的销售额，是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额。
16．答案：B
【解析】邮政业务的营业额是指提供传递函件或者包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄、其他邮政业务的收入。邮政局3月份应缴纳由营业税额＝（6＋9＋8）×3％＝0.69（万元）。
17．答案：D
【解析】本题考核企业所得税中规定的工资薪金的具体范围，工资薪金支出指的是纳税人每一纳税年度支付给本企业任职或与其有雇用关系的员工所有现金或非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资、以及与任职或者受雇有关的其它支出。其中包括地区补贴、物价补贴和误餐补贴。
18．答案：A
【解析】本题考核企业所得税中广告费的纳税调整，广告费税前扣除限额=3000×2%=60万元，实际发生50万元，广告费不需要进行纳税调整。
19．答案：C
【解析】本题考核税收滞纳金的计算，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起滞纳金从税款缴纳期届满的次日开始计算，11月11日—12月5日一共是25天，滞纳金的比例为每天万分之五。所以：20×0．05%×25×10000=2500元
20．答案：C
【解析】本题考核发票管理的相关规定，外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，税务机关可以要求其提供保证人或者根据所购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。
21．答案：A
【解析】本题考核税收保权措施的相关规定，选项C与保全、强制执行措施无关；选项BD属于税收强制执行措施。
22．答案：C
【解析】本题考核商业承兑汇票的提示承兑期限，根据规定，（1）见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑；（2）定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前付款人提示承兑；（3）见票即付的汇票无需提示承兑。
23．答案：A
【解析】本题考核支票的相关规定，支票可以背书转让，所以B不正确；支票的提示付款期限应该为出票日起10日，所以C不正确；支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款，所以D不正确。
24．答案：B
【解析】本题考核银行汇票的提示付款期限，根据规定，银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。此题公司最晚也应该在6月1日前提示付款。
25．答案：B
【解析】本题考核票据权利的相关规定，支票的持票人对出票人的票据权利，自出票之日起6个月不行使而消灭。
二、多项选择题
1．答案：BD
【解析】本题考核行政责任的种类。根据经济法的有关规定，当事人承担民事责任的形式包括停止侵害、排除妨碍等，罚款和暂扣营业执照是承担行政责任的形式。
2．答案：AC
【解析】本题考核合伙企业亏损的承担方式。根据《合伙企业法》的规定合伙协议未约定合伙损益分配比例的，由各合伙人平均分配和分担，因此选项B不正确；合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部责任。因此选项A不正确。
3．答案：BC
【解析】本题考核《合伙企业法》的适用范围。《合伙企业法》适用于按照规定应由工商行政管理机关登记管理的合伙企业。采用合伙制的律师事务所、会计师事务所、医生诊所等组织，由于其归其他行政主管部门登记管理，不适用于《合伙企业法》。《合伙企业法》规定的合伙企业，仅限于以自然人为合伙人的企业，不包括企业法人之间的合伙型联营。此外，《合伙企业法》也不适用于不具备企业形态的契约型合伙。
4．答案：ABC
【解析】本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。
5．答案：AD
【解析】本题考核股份有限公司转让股份的规定。公司不得收购本公司的股票，但为减少公司资本而注销股份或者与持有本公司股票的其他公司合并时除外。
6．答案：ACD
【解析】本题考核不得撤销要约的情形，《合同法》规定，不得撤销要约的情形：
（1）要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销；
（2）受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同作了准备工作。
7．答案：BCD
答案：本题考核效力待定合同的有关规定。因重大误解订立的合同属于可撤销的合同。
8．答案：ABCD
【解析】本题考核应当办理会计核算的情形。对于一个单位发生的所有的经济业务活动，都应当及时办理会计核算。会计核算的范围是相当广泛的。
9．答案：ABCD
【解析】本题考核代理记账机构可以接受委托办理的业务。
10．答案：BCD
【解析】本题考核资源税的征税范围。资源税的应税项目有7项，它们是原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐、柴油不属于应税矿产品。
11．答案：ABC
【解析】本题考核增值税视同销售的范围。选项ABC视同销售，应缴纳增值税；选项D应缴纳营业税。
12．答案：BCD
【解析】本题考核营业税混合销售的情形。A项属增值税纳税人发生混合销售，B、C、D项为营业税纳税人发生混合销售。
13．答案：ABCD
【解析】本题考核税务机关有权采取核定征收方式的情形。
14．答案：ABCD
【解析】本题考核企业所得税税前不得扣除的准备金。根据规定，纳税人提取的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资跌价准备金、风险准备金以及国家税收法规规定可提取的准备金，不得在税前扣除。
15．答案：ABC
【解析】本题考核偷税行为的界定。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。选项D属于逃避税务机关追缴欠税行为。
16． 答案：BD
【解析】本题考核违反税收法律的法律责任。根据《税收征收管理法》的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款的50％以上3倍以下的罚款。注意本题选的是“不正确的说法”。
17．答案：ABC
【解析】本题考核个人信用卡账户续存资金的规定。根据规定，经营性收入不得转入个人卡账户中。
18．答案：ABCD
【解析】本题考核专用存款账户的开立。基本建设资金、财政预算外资金、证券交易结算资金、单位银行卡备用金都可申请开立专用存款账户
19．答案：ABD
【解析】本题考核商业承兑汇票的出票人。根据规定，商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，并与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。
20．答案：BCD
【解析】本题考核票据的变造的情形。票据的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为（如变更票据上的到期日、付款日、付款地、金额）
