07年初级会计职称《会计实务》网校预测题
2007年初级最后六套模拟试题及答案 2007年初级全真模拟试题及答案汇总
模拟试题二参考答案及解析
一、单项选择题
1、【答案】B
解析】（1）选项A属于“法律”；（2）选项B属于“行政法规”；（3）选项C属于“地方性法规；（4）选项D属于“行政规章”。
2、【答案】C
【解析】（1）诉讼实行地域管辖和级别管辖；（2）仲裁不实行级别管辖和地域管辖。
3、【答案】B
【解析】对金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。
4、【答案】D
【解析】当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。
5、【答案】B
【解析】（1）一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交；（2）会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续，由单位领导人负责监交。
6、【答案】C
【解析】会计档案的定期保管期限为3年、5年、10年、15年和25年。
7、【答案】B
【解析】单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣的，处3年以下有期徒刑或者拘役。
8、【答案】D
【解析】土地增值税实行四级超率累进税率。
9、【答案】A
【解析】小规模纳税人的进项税额不能抵扣，应纳增值税税额＝8.48/（1＋6％）×6％＝0.48万元。
10、【答案】A
【解析】应纳消费税＝10×（1＋5％）÷（1－8％）×8％＝0.91（万元）。
11、【答案】D
【解析】邮政部门发行报刊、销售邮票，征收营业税；其他单位和个人发行报刊、销售邮票，征收增值税。
12、【答案】C
【解析】纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其增值税、消费税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
13、【答案】C
【解析】（1）选项AD应缴纳增值税；（2）选项B：单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，个人无偿赠送不动产的行为，不征收营业税。
14、【答案】B
【解析】（1）单位或者个人进行演出由他人售票的，其营业税应纳税款以售票者为扣缴义务人。因此，该体育馆为扣缴义务人。（2）单位或者个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。（3）应代扣代缴的营业税税额＝（600000－30000×3－600000×2％）×3％＝14940元。
15、【答案】B
【解析】纳税人销售不动产，采取预收方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司3月应缴纳的营业税税额＝1600×5％＝80万元。
16、【答案】D
【解析】纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费，包括未通过媒体的广告性支出，在不超过销售收入5‰的范围内，可据实扣除。
17、【答案】C
【解析】保险赔款属于个人所得税的免税项目。
18、【答案】A
【解析】（1）同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；（2）第一次稿酬应纳个人所得税＝20000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝2240元；（3）第二次稿酬应纳个人所得税＝10000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1120元。
19、【答案】C
【解析】（1）从价部分：2000×（1－20％）×1.2％＋1000×（1－20％）×1.2％×3/12＝21.6（万元）；（2）从租部分：5×9×12％＝5.4（万元）；（3）当年应纳房产税＝21.6＋5.4＝27（万元）。
20、【答案】B
【解析】（1）加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税＝200000×0.5‰＝100元；（2）财产保险合同的计税依据为保险费，应纳印花税＝10×1‰＝100元；（3）权利许可证照应纳印花税＝5×4＝20元。
21、【答案】B
【解析】契税以成交价格作为计税依据，应缴纳契税＝3500×3％＝105（万元）。
22、【答案】A
【解析】税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
23、【答案】C
【解析】纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
24、【答案】A
【解析】存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务。
25、【答案】B
【解析】临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
二、多项选择题
1、【答案】ABD
【解析】（1）选项C可以提起行政诉讼；（2）选项D属于民事诉讼。
2、【答案】BD
【解析】（1）选项A适用4年的诉讼时效期间；（2）选项C适用2年的普通诉讼时效期间。
3、【答案】BC
【解析】因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地的人民法院管辖。
4、【答案】AB
【解析】（1）选项AB：国务院颁布的属于“行政法规”；（2）选项C：属于“地方性会计法规”；（3）选项D：属于“会计规章”。
5、【答案】ACD
【解析】各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。
6、【答案】AB
【解析】选项CD应缴纳营业税。
7、【答案】ABC
【解析】（1）选项A：包装物随同应税消费品“销售”的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税；（2）选项B：酒类产品的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额计征消费税；（3）选项C：纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的（如用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等），视同销售，应缴纳消费税；（4）选项D：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。因此，生产酒精环节不缴纳消费税，生产白酒环节应缴纳消费税。
8、【答案】BC
【解析】（1）纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税；（2）纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。
9、【答案】ABCD
【解析】（1）选项ABC：纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，应作为收入处理；（2）选项D：企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征收企业所得税，而不能直接冲减在建工程成本。
10、【答案】ACD
【解析】应当计提折旧的固定资产包括：（1）房屋、建筑物；（2）在用的机器设备、运输车辆、器具、工具；（3）季节性停用和大修理停用的机器设备；（4）以经营租赁方式租出的固定资产；（5）以融资租赁方式租入的固定资产。
11、【答案】AD
【解析】（1）购买国债的利息收入免征企业所得税，但国债转让收入应纳税。（2）股票转让净收益计入应纳税所得额，但企业发行股票的溢价部分计入股东权益，不作为营业利润征收企业所得税。
12、【答案】ABD
【解析】（1）选项A“退休工资”属于免税项目；（2）选项BD属于免税项目；（3）选项C应缴纳个人所得税＝（1600－800）×20％×（1－30％）＝112元。
13、【答案】ACD
【解析】房屋产权出典的，承典人为纳税人。
14、【答案】BCD
【解析】外商投资企业、外国企业和进口货物者不征收城市维护建设税。
15、【答案】ACD
【解析】天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，暂不包括“煤矿生产的天然气”。
16、【答案】ABCD
【解析】教材P326。
17、【答案】ABCD
【解析】教材P338。
18、【答案】ABCD
【解析】教材P341。
19、【答案】ABD
【解析】（1）一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付；（2）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
20、【答案】ABCD
【解析】教材P359。
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