2008会计职称《经济法基础》模拟试题及解析

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　　16.【答案】A

　　【解析】本题考核的是增值税专用发票的开具范围。增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务以及应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具专用发票。但是向消费者销售应税项目、将自产的货物用于个人消费、销售不动产等，都不得开具增值税专用发票。

　　17.【答案】A

　　【解析】本题的纳税人属于小规模纳税人，并且告诉的收入是含税的，在计算应缴纳的增值税的时候，应该换算成不含税的收入，即 5512/(1+6%)×6%=312元，所以答案是A。

　　18.【答案】C

　　【解析】在计算企业所得税应纳税所得额的时候，扣除的税金是计入到“主营业务税金及附加”中的税金，比如消费税、营业税等，增值税是不得从中扣除的，他是通过应交税金科目核算的。

　　19.【答案】C

　　【解析】销售货物和进口货物，以及提供修理修配劳务属于增值税的征收范围，本题只有转让无形资产才属于营业税的征收范围。

　　20.【答案】B

　　【解析】根据规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是不动产所在地。

　　二、多项选择题

　　1、【答案】AB

　　【解析】选项C属于行政责任，选项D属于刑事责任。

　　2、【答案】ABC

　　【解析】不能提出行政复议的情形包括：(1)当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决定;(2)当事人不服行政机关对民事纠纷的调解或者其他处理。

　　3、【答案】AC

　　【解析】选项BD属于法律事件的范畴。

　　4、【答案】AB

　　【解析】出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

　　5、【答案】ACD

　　【解析】各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。

　　6、【答案】ABCD

　　【解析】不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。

　　7、【答案】ABC

　　【解析】流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。

　　8、【答案】CD

　　【解析】选项AB属于视同销售行为，应当征收增值税。

　　9、【答案】BCD

　　【解析】(1)集邮商品的生产、调拨，缴纳增值税，因此选项B正确;(2)邮政部门销售集邮商品缴纳营业税，邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，缴纳增值税，因此选项A错误;(3)银行销售金银，缴纳增值税，因此选项C正确。

　　10、【答案】ABCD

　　【解析】教材P136。

　　11、【答案】BCD

　　【解析】目前只有卷烟、粮食白酒和薯类白酒实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法。

　　12、【答案】BCD

　　【解析】由买方负担的购货佣金不能计入进口货物的关税完税价格，经纪费应计入。

　　13、【答案】ABC

　　【解析】纳税人按照合同约定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以在税前扣除。

　　14、【答案】AB

　　【解析】(1)选项A：行政罚款、税收滞纳金不得在税前扣除;(2)选项B：购建固定资产支出属于资本性支出，不得在税前扣除;(3)选项C：企业为职工上缴的职工基本养老保险费可以在税前扣除;(4)选项D：只有增值税不能在税前扣除。

　　15、【答案】ABCD

　　【解析】(1)外商投资企业向“总机构”支付的合理的“管理费”，可以在税前扣除;(2)外商投资企业向“总机构”支付的“特许权使用费”，不得在税前扣除;(3)外商投资企业向其“关联企业”支付的管理费，不得在税前扣除。

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