第 1 页：一、单项选择题

第 2 页：二、多项选择题

第 3 页：三、判断题

第 4 页：四、计算题

第 5 页：五、综合题

第 6 页：一、单项选择题答案

第 7 页：二、多项选择题答案

第 8 页：三、判断题答案

第 9 页：四、计算题答案

第 10 页：五、综合题答案

　　四、计算题

　　1.
　　【正确答案】 (1)进口散装化妆品应纳的关税＝关税完税价格×关税税率
　　＝(120＋30)×40%＝60(万元)
　　进口散装化妆品应纳的消费税
　　＝(关税完税价格＋关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率
　　＝(150＋60)÷(1-30%)×30%＝90(万元)
　　(2)进口散装化妆品应纳的增值税＝(关税完税价格＋关税＋消费税)×增值税税率
　　＝(150＋60＋90)×17%＝51(万元)
　　(3)计算进口机器设备应纳的增值税
　　进口机器设备应纳的关税＝关税完税价格×关税税率＝(35＋5)×20%＝8(万元)
　　进口机器设备应纳的增值税＝(关税完税价格＋关税)×增值税税率
　　＝(40＋8)×17%＝8.16(万元)
　　(4)国内生产销售化妆品应缴纳增值税额＝[290＋51.48÷(1＋17%)]×17%-51
　　＝5.78(万元)
　　(5)国内生产销售化妆品应缴纳消费税税额＝[290＋51.48÷(1＋17%)]×30%-90
　　＝10.20(万元)

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”,“消费税计算”知识点进行考核】
　　2.
　　【正确答案】 (1)支付在建办公楼的工程款属于资本性支出，应该调增60万元；
　　支付的诉讼费不属于行政罚款，可以扣除；
　　境外取得的所得为64÷(1-20%)=80(万元)，应该调增80-64=16(万元)
　　2008年应纳税所得额=100+60+16=176(万元)
　　(2)应纳所得税税额=176×25%-80×20%=28(万元)
　　(3)2008年汇算清缴所得税应该补缴所得税=28-25=3(万元)

　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
　　3.
　　【正确答案】 (1)根据规定，支票上出票人的签章，为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。因此，甲企业的签章包括：与预留银行签章一致的财务专用章或者公章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。
　　(2)该支票有效。根据规定，支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。
　　(3)超过了提示付款期限。支票的提示付款期限自出票之日起10日。本题中，出票日期为2008年4月1日，乙企业于2008年4月18日提示付款，超过了10天的提示付款期限。

　　【该题针对“支票的基本规定”知识点进行考核】