答案部分

　　一、单项选择题

　　1.　 A　　2.　 B　　3.　 D　　4.　 A　　5.　 C

　　6.　 A　　7.　 D　　8.　 D　　9.　 B　　10.　 C

　　11.　 B　　12.　 C　　13.　 A　　14.　 A　　15.　 B

　　16.　 A　　17.　 C　　18.　 B　　19.　 D　　20.　 C

　　21.　 C　　22.　 D　　23.　 A　　24.　 B　　25.　 C

　　二、多项选择题

　　1.　 CD　　2.　 ACD　　3.　 BCD　　4.　 ABCD　　5.　 AB

　　6.　 AB　　7.　 BCD　　8.　 ABCD　　9.　 CD　　10.　 CD

　　11.　 ABC　　12.　 BCD　　13.　 ABCD　　14.　 BCD　　15.　 BC

　　16.　 ACD　　17.　 AC　　18.　 ABD　　19.　 BCD　　20.　 BD

　　三、判断题

　　1.　 错　　2.　 错　　3.　 错　　4.　 错　　5.　 对

　　6.　 错　　7.　 对　　8.　 错　　9.　 对　　10.　 错

　　四、计算题

　　1.　 (1)小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税：

　　①进口小轿车的货价=15×30=450(万元)

　　②关税的完税价格=450+9+1.38=460.38(万元)

　　③进口小轿车应缴纳的关税：

　　进口关税=460.38×60%=276.23(万元)

　　④进口环节小轿车应缴纳的消费税：

　　消费税组成计税价格=(460.38+276.23)÷(1-9%)=809.46(万元)

　　应缴纳消费税=809.46×9%=72.85(万元)

　　⑤进口环节小轿车应缴纳增值税：

　　应缴纳增值税=809.46×17%=137.61(万元)

　　(2)国内销售环节应缴纳的增值税：

　　①销项税额=40.95÷(1+17%)×17%×24=142.8(万元)

　　②进项税额=(9×7%+137.61)÷30×28=129.02(万元)

　　③应纳税额=142.8-129.02=13.78(万元)

　　2.　 (1)收入总额=5 000+20+30+20=5 070(万元)

　　(2)产品销售成本、消费税、城建税和教育附加、销售费用、财务费用、管理费用均是可以直接扣除的，营业外支出中的环保罚款属于行政罚款，不能税前扣除;管理费用中的新产品研发费用可以加计扣除50%，加计扣除额=90×50%=45(万元)。

　　增值税属于价外税金，不能在税前扣除;

　　税前扣除项目合计=3 000+110+14+6+250+12+802+45+70-15=4 294(万元)

　　(3)应纳企业所得税=(5 070-20-4 294)×25%=189(万元)

　　3.　 (1)记载资金账簿应纳印花税=(1 000+500)×0.05%×10 000=7 500(元)

　　其他账簿应纳印花税=10×5=50(元)

　　(2)租赁合同应纳印花税=300×0.1%×10 000=3 000(元)

　　(3)购销合同应纳印花税=800×0.03%×10 000=2 400(元)

　　(4)货运合同应纳印花税=7.5×0.05%×10 000=37.5(元)

　　(5)仓储保管合同应纳印花税=20×1‰×10 000=200(元)

　　五、综合题

　　1.　 (1)中外合资企业无权拒绝财政部门对其会计工作的监督检查，因为中外合资企业适用我国的法律。根据我国会计法律制度的规定，县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权。

　　(2)会计机构负责人的技术职称达不到要求。法律规定，会计机构负责人除取得会计人员从业资格证书外，还应具备中级以上的会计专业技术职称或三年以上会计工作经历。

　　(3)个别会计人员的行为违反了会计职业道德，未能坚持客观公正和保守秘密的基本会计职业道德规范要求。

　　(4)公司档案部门销毁会计档案的做法不符合会计法法律制度规定，根据我国会计法律制度的规定，会计档案保管期满需要销毁的，要由本单位档案部门提出意见，会同本单位的会计部门共同进行审查和鉴定，并在此基础上编制会计档案销毁清册，并经单位负责人在会计档案销毁清册上签字，销毁时要有单位档案管理部门和会计部门共同派人监销。