答案部分
一、单项选择题
1. A 2. B 3. C 4. C 5. D 6. B 7. C 8. B 9. A 10. C
11. C 12. D 13. C 14. C 15. C 16. D 17. A 18. A 19. C 20. A
21. D 22. B 23. D 24. A 25. D
二、多项选择题
1. ABCD 2. ABC 3. ABC 4. AC 5. ABD 6. ACD 7. AC 8. BCD 9. BD
10. BCD 11. AB 12. AD 13. AC 14. AD 15. AC 16. AC 17. ABCD
18. ABC 19. AB 20. AC
三、判断题
1. 错 2. 对 3. 错 4. 错 5. 对 6. 对 7. 对 8. 错 9. 对 10. 错
四、计算题
1.
(1)进口散装化妆品应纳的关税=关税完税价格×关税税率
=(120+30)×40%=60(万元)
进口散装化妆品应纳的消费税
=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率
=(150+60)÷(1-30%)×30%=90(万元)
(2)进口散装化妆品应纳的增值税=(关税完税价格+关税+消费税)×增值税税率
=(150+60+90)×17%=51(万元)
(3)计算进口机器设备应纳的增值税
进口机器设备应纳的关税=关税完税价格×关税税率=(35+5)×20%=8(万元)
进口机器设备应纳的增值税=(关税完税价格+关税)×增值税税率
=(40+8)×17%=8.16(万元)
(4)国内生产销售化妆品应缴纳增值税额=[290+51.48÷(1+17%)]×17%-51
=5.78(万元)
(5)国内生产销售化妆品应缴纳消费税税额=[290+51.48÷(1+17%)]×30%-90
=10.20(万元)
2.
(1)支付在建办公楼的工程款属于资本性支出,应该调增60万元;
支付的诉讼费不属于行政罚款,可以扣除;
境外取得的所得为64÷(1-20%)=80(万元),应该调增80-64=16(万元)
2008年应纳税所得额=100+60+16=176(万元)
(2)应纳所得税税额=176×25%-80×20%=28(万元)
(3)2008年汇算清缴所得税应该补缴所得税=28-25=3(万元)
3.
(1)根据规定,支票上出票人的签章,为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章,加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。因此,甲企业的签章包括:与预留银行签章一致的财务专用章或者公章,加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。
(2)该支票有效。根据规定,支票的金额、收款人名称,可以由出票人授权补记。
(3)超过了提示付款期限。支票的提示付款期限自出票之日起10日。本题中,出票日期为2008年4月1日,乙企业于2008年4月18日提示付款,超过了10天的提示付款期限。
五、综合题
1.
(1)合伙企业的财务人员任用错误。会计人员必须持有会计从业资格证书方可上岗。而丙未能取得会计从业资格证书,不能担任会计;同时也违反了《会计法》关于出纳不得兼管收入、费用、债权、债务核算工作的规定。
(2)第一家银行拒绝合伙企业开立基本存款账户的理由不成立。根据支付结算法律制度规定,企业法人、非法人企业、民办非企业组织均可申请开立基本存款账户。非法人企业开立基本存款账户应出具营业执照正本。
(3)商业汇票的绝对记载事项为:表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;收款人名称;出票日期;出票人签章。其提示付款期为自票据到期日起10天内向承兑人提示付款。
(4)支票的收款人名称是支票中必须记载的事项。A企业开具支票未填明“收款人名称”而授权给合伙企业补记的做法符合规定。根据规定,支票的金额、收款人名称,可以由出票人授权补记。
(5)合伙企业未补记前就转让该支票的行为不符合规定。根据规定,支票的金额、收款人名称,可以由出票人授权补记,未补记前不得背书转让和提示付款。
资料内容: | 考前密押5套题 |
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