答案部分

　　一、单项选择题

　　1. B　　2. C　　3. B　　4. B　　5. A　　6. C　　7. D　　8. D　　9. C　　10. B

　　11. D　　12. D　　13. C　　14. B　　15. B　　16. C　　17. B　　18. D　　19. B　　20. D

　　21. C　　22. B　　23. B　　24. C　　25. C

　　二、多项选择题

　　1. AD　　2. ABD　　3. AC　　4. BC　　5. ABCD

　　6. ABCD　　7. ACD　　8. BC　　9. BC　　10. ABD

　　11. BD　　12. BCD　　13. AC　　14. ABC　　15. ABC

　　16. ABCD　　17. ABCD　　18. ABD　　19. ABC　　20. AC

　　21. BC　　22. BCD　　23. ABC　　24. ABCD

　　三、判断题

　　1. 对　　2. 错　　3. 错　　4. 错　　5. 对　　6. 对　　7. 错　　8. 对　　9. 对　　10. 错　　11. 对

　　四、计算题

　　1.

　　 (1)该汽车生产企业进口环节增值税=(80+2)×(1+10%)×17%=15.33(万元)

　　(2)当月国内销售环节的销项税=70×10×17%+1/(1+17%)×17%+0.5/(1+17%)×17%+(6+0.8)/(1+17%)×17%+0.4/(1+17%)×17%=120.26(万元)

　　(3)当月可以抵扣的进项税=(50+20×7%)×(1-20%)+15.33=56.45(万元)

　　(4)当月应纳增值税税额=120.26-56.45=63.81(万元)

　　(5)该汽车生产企业当月应纳消费税=10×70×3%+1/(1+17%)×3%+0.5/(1+17%)×3%+0.4/(1+17%)×3%=21.05(万元)

　　2.

　　 (1)境内旅游收入应纳营业税税额=〔(4500-1600-400-300-600)×36-8000〕×5%=2480(元)

　　(2)境外旅游收入应纳营业税=(6800×30-144000)×5%=3000(元)

　　(3)租金收入应纳营业税=5000×5%=250(元)

　　该旅行社5月份合计应纳营业税税额=2480+3000+250=5730(元)

　　3.

　　 (1)工薪所得应纳的个人所得税：

　　全年应纳个人所得税=[(4 000-1 600)×15%-125]×12=2820(元)

　　该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：

　　每月奖金平均额=10000/12=833.33元

　　根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10%，速算扣除数为25。

　　全年一次性奖金应纳个人所得税=10000×10%-25=975(元)

　　工资、薪金所得共缴纳个人所得税=2820+975=3795(元)

　　(2)出版图书应纳个人所得税=80000×(1-20%)×20%×(1-30%)=8960(元)

　　(3)审核稿件所得应纳个人所得税=24000×(1-20%)×20%=3840(元)

　　(4)对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

　　捐赠限额=50000×30%=15000(元)，所以，捐赠支出1万元可以全额扣除。

　　中奖所得应纳个人所得税=(50000-10000)×20%=8000(元)

　　(5) 国债和国家发行的金融债券利息收入免税。